Дифференциальная стоимость относится к разнице между стоимостью двух альтернативных решений. Затраты возникают, когда бизнес сталкивается с несколькими вариантами, и выбор необходимо делать, выбирая один вариант и отбрасывая другой. Когда руководители предприятий сталкиваются с такими ситуациями, они должны выбрать наиболее жизнеспособный вариант, который увеличивает доходы. Доход от продаж. Доход от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или предоставления услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Выручка не обязательно означает полученные денежные средства. . Они должны определить стоимость обоих вариантов и рассчитать стоимость выбора одного варианта по сравнению с другим, чтобы принять правильное решение. В большинстве случаев,Основными факторами, влияющими на принятие таких решений, являются затраты. Постоянные и переменные затраты. Стоимость - это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов - классификация по постоянным и переменным затратам. Постоянные затраты не меняются с увеличением / уменьшением единиц объема производства, в то время как переменные затраты зависят исключительно от прибыли. Нераспределенная прибыль Формула нераспределенной прибыли представляет собой всю накопленную чистую прибыль, за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам. Нераспределенная прибыль является частью капитала в балансе и представляет собой часть прибыли бизнеса, которая не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров, а вместо этого зарезервирована для реинвестирования для каждого варианта.
Эффективные руководители бизнеса могут предсказать, как пойдут дела, в зависимости от того, в каком направлении пойдет компания. Если она пойдет в правильном направлении, то есть потенциал для роста и увеличения доходов. Однако, если бизнес пойдет в неправильном направлении, компания, скорее всего, понесет убытки, демотивирует сотрудников или увидит снижение доходов, в зависимости от соответствующих обстоятельств. Компании используют дифференциальный анализ затрат для принятия важных решений по долгосрочным и краткосрочным финансовым вопросам. Дифференциальная стоимость также дает менеджерам ощутимые цифры, которые служат основой для разработки стратегии компании.
Пример дифференциальной стоимости
Компания ABC - оператор связи, который в первую очередь полагается на объявления в газетах и на веб-сайт компании для маркетинга. Однако недавно нанятый директор по маркетингу предлагает компании сосредоточиться на телевизионной рекламе и маркетинге в социальных сетях, чтобы охватить более широкую клиентскую базу.
В настоящее время оператор связи ежемесячно тратит 400 долларов на объявления в газетах и 100 долларов на поддержку веб-сайта компании. По оценке директора по маркетингу, он будет тратить на телевизионную рекламу около 1000 долларов в месяц. Кроме того, компании нужно будет нанять миллениала за 250 долларов в неделю, чтобы контролировать свои усилия по маркетингу в социальных сетях. Если оператор связи перейдет на новую рекламную технику, он будет тратить 2000 долларов в месяц на рекламу. Дифференциальная стоимость в данном случае составляет 1500 долларов (2000–500 долларов).
Компания ABC должна выбрать между сохранением своих текущих рекламных платформ или переходом на предложенные платформы, что приводит к дополнительным расходам. Они должны рассчитать выгоды и выгоды от выбора одного варианта и отказа от другого. Если бизнес сталкивается с ограниченным бюджетом и получает несколько клиентов через старые рекламные платформы, компания может предпочесть оставаться в своем текущем состоянии. Однако, если бизнес пойдет вперед и реализует новый вариант, это означает, что он получит доступ к более широкому рынку для своих продуктов и услуг, решив потратить больше денег. Еще одним преимуществом является то, что реклама в социальных сетях даст компании возможность напрямую взаимодействовать со своими клиентами, чтобы узнать их проблемы и получить предложения по текущим продуктам компании.
Учет дифференциальной стоимости
Дифференциальная стоимость может представлять собой фиксированную стоимость, переменную стоимость или их комбинацию. Руководители компании используют разницу в стоимости, чтобы выбирать между вариантами принятия жизнеспособных решений, которые положительно влияют на компанию. Следовательно, для этой стоимости не требуется бухгалтерской записи, поскольку это не фактическая операция. Кроме того, не существует стандартов бухгалтерского учета, регулирующих учет дифференциальных затрат.
Альтернативные стоимость
Альтернативная стоимость Альтернативная стоимость Альтернативная стоимость является одним из ключевых понятий в изучении экономики и преобладает в различных процессах принятия решений. Альтернативная стоимость - это стоимость упущенной следующей лучшей альтернативы. относится к потенциальным выгодам или доходам, от которых отказываются в результате выбора одного варианта вместо другого. Руководители компании должны выбирать между вариантами, но решение следует принимать после учета альтернативных издержек невыполнения преимуществ, предлагаемых невыбранным вариантом.
В случае с ABC Company переход к телевизионной рекламе и маркетингу в социальных сетях открывает перед компанией более широкую клиентскую базу. Если компания заработала 10 000 долларов на текущих маркетинговых платформах, переход на более продвинутые рекламные платформы может привести к увеличению дохода на 40% до 14 000 долларов. Этот шаг ставит альтернативные издержки использования старого рекламного метода в 4 000 долларов (14 000 - 10 000 долларов). 4000 долларов - это доход, который компания ABC отказалась бы от использования старых маркетинговых методов и неспособности принять более сложные маркетинговые модели.
Невозвратные издержки
Невыполненные затраты Невыполненные затраты Невыполненные затраты - это затраты, которые уже произошли и не могут быть возмещены никаким способом. Невосполненные затраты не зависят от каких-либо событий и не должны учитываться при принятии инвестиционных или проектных решений. относятся к затратам, которые компания уже понесла, но которые не могут быть изменены никаким решением исполнительной власти. Они могут возникать, когда компания покупает машину, которая устаревает в течение короткого периода времени, и продукты, произведенные на этой машине, больше не могут быть проданы клиентам.
В качестве крайнего гипотетического примера рассмотрим компанию, занимающуюся производством пластиковых пакетов, которая может приобрести более совершенное оборудование, чтобы удвоить текущее производство пластиковых пакетов. Как только компания вводит машину в эксплуатацию, правительство запрещает производство пластиковых пакетов в стране и объявляет преступлением производство или продажу пластиковых пакетов для любого человека. Новое постановление делает машину и производимые пластиковые пакеты устаревшими, и компания не может изменить решение правительства.
Применение дифференциальной стоимости
Менеджеры используют дифференциальную стоимость следующим образом:
1. Определите наиболее прибыльный уровень производства и цены
Когда компания хочет определить идеальный уровень производства, обеспечивающий максимальную выручку или максимальную чистую прибыль, она должна провести исследование рынка, чтобы определить отпускные цены на свою продукцию на различных уровнях деятельности. Затем компания рассчитывает предполагаемую выручку, умножая ожидаемый объем производства на определенном уровне на отпускную цену. Дифференциальный доход получается путем вычитания продаж на одном уровне деятельности из продаж предыдущего уровня. Дифференциальная стоимость сравнивается с дифференциальной выручкой, чтобы определить наиболее прибыльный уровень производства и лучшую отпускную цену. Когда дифференциальный доход превышает дифференциальную стоимость, уровень производства увеличивается.
2. Предложите коммерческое предложение по более низкой цене продажи для увеличения мощности.
Когда компания хочет расширить свои производственные мощности, руководство может принять решение о снижении отпускной цены для увеличения количества продаж. Компания снижает отпускную цену до уровня, при котором компания по-прежнему будет получать прибыль и покрывать производственные затраты. Чтобы компания знала, жизнеспособна ли новая цена продажи, она определяет дифференциальную стоимость, вычитая стоимость текущей мощности из стоимости предлагаемой новой мощности. Затем дифференциальная стоимость делится на увеличенное количество единиц продукции, чтобы определить минимальную продажную цену. Любая цена, превышающая эту минимальную продажную цену, представляет собой прибыль для компании.
Однако руководство компании должно также учитывать общую прибыль и маржу прибыли, доступную при различных ценах продажи. Например, предположим, что компания в настоящее время продает 1000 продуктов в месяц по цене 10 долларов за штуку. Он определяет, что сможет продавать 1500 продуктов в месяц, если снизит продажную цену на каждый продукт до 8,50 долларов. Стоимость единицы продукции составляет 7 долларов США. Следовательно:
1000 продаж в месяц x 3,00 доллара прибыли с продажи = 3000 долларов ежемесячной прибыли
1500 продаж в месяц x 1,50 доллара США прибыли за продажу = 2250 долларов США ежемесячной прибыли
Это показывает, что увеличение проданной продукции на 50% фактически приведет к значительному снижению прибыли компании. Но если производство 1500 продуктов в месяц снизит производственные затраты на единицу продукции до 6 долларов, то продажа 1500 продуктов с продажной ценой 8,50 долларов и прибылью на единицу 2,50 долларов даст большую общую прибыль (1500 x 2,50 доллара = 3750 долларов), чем продажа 1000 продуктов. в месяц при продажной цене 10 долларов и прибыли на единицу в 3 доллара.
Другие источники
Finance является официальным глобальным поставщиком сертификата FMVA® для аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, получивших звание ведущей программы сертификации финансовых аналитиков. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны эти дополнительные финансовые ресурсы:
- Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат относится к попытке руководства понять, как изменяются операционные затраты в связи с изменением уровня деятельности организации. Эти затраты могут включать прямые материалы, прямые затраты на оплату труда и накладные расходы, понесенные при разработке продукта.
- Структура затрат Структура затрат Структура затрат относится к типам расходов, которые несет бизнес, и обычно состоит из постоянных и переменных затрат. Постоянные затраты остаются неизменными
- Формула предельных затрат Формула предельных затрат Формула предельных затрат представляет дополнительные затраты, понесенные при производстве дополнительных единиц товара или услуги. Формула предельных затрат = (изменение затрат) / (изменение количества). Переменные затраты, включенные в расчет, включают оплату труда и материалов, плюс увеличение постоянных затрат, административных, накладных расходов.
- Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем - с затрат.