Операционный бюджет состоит из всех доходов. Доход от продаж. Доход от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Выручка не обязательно означает полученные денежные средства. и расходы Расходы Расход - это тип расхода, который проходит через отчет о прибылях и убытках и вычитается из выручки для получения чистой прибыли. В соответствии с принципом начисления в бухгалтерском учете расходы признаются в момент их возникновения, а не обязательно в момент их оплаты. в течение периода времени (обычно квартал или год), который корпорация Корпорация Корпорация является юридическим лицом, созданным физическими лицами, акционерами или акционерами с целью работы с целью получения прибыли.Корпорациям разрешено заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, переводить федеральные налоги и налоги штата и занимать деньги в финансовых учреждениях. , правительство (см. бюджет США на 2017 год) или организация использует для планирования своей деятельности. Операционный бюджет готовится перед отчетным периодом как цель или план, которого компания ожидает достичь. Ниже приведен пример загружаемого шаблона бюджета и объяснение того, как его подготовить.Ниже приведен пример загружаемого шаблона бюджета и объяснение того, как его подготовить.Ниже приведен пример загружаемого шаблона бюджета и объяснение того, как его подготовить.
Загрузите бесплатную копию этого шаблона операционного бюджета.
Компоненты операционного бюджета
Ниже представлены основные компоненты операционного бюджета. Каждый бизнес уникален, и каждая отрасль имеет свои нюансы, но эти элементы достаточно общие, чтобы их можно было применить в большинстве отраслей.
# 1 доход
Выручка обычно разбивается на факторы и компоненты. Можно спрогнозировать выручку в годовом исчислении YoY (Год за годом). YoY означает год за годом и представляет собой тип финансового анализа, используемый для сравнения данных временных рядов. Полезно для измерения роста и определения основных тенденций, но обычно требуется более подробная информация, разбивая выручку на основные компоненты.
Потоки доходов Потоки доходов - это различные источники, из которых бизнес зарабатывает деньги от продажи товаров или оказания услуг. Типы доходов, которые бизнес регистрирует на своих счетах, зависят от видов деятельности, выполняемых бизнесом. См. Категории и примеры драйверов, которые обычно включают:
- Объем (единицы, контракты, клиенты, продукты и т. Д.)
- Цена (средняя цена, цена за единицу, цена сегмента и т. Д.)
# 2 переменные затраты
После выручки обычно выводятся переменные затраты. Эти затраты называются «переменными», потому что они зависят от доходов и часто рассчитываются как процент от продаж.
Переменные затраты Переменные затраты Переменные затраты - это расходы, которые изменяются пропорционально объему товаров или услуг, производимых предприятием. Другими словами, это затраты, которые часто меняются и включают:
- Себестоимость проданных товаров Себестоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Он включает затраты на материалы, прямые затраты на рабочую силу и прямые заводские накладные расходы, и прямо пропорционален выручке. По мере увеличения доходов для производства товаров или услуг требуется больше ресурсов. COGS часто бывает
- Затраты на прямые продажи
- Комиссионные с продаж Комиссионная комиссия - это компенсация, выплачиваемая сотруднику после выполнения задачи, которая, как правило, заключается в продаже определенного количества продуктов или услуг.
- Комиссия за обработку платежей
- Фрахт
- Некоторые аспекты маркетинга
- Прямые затраты труда
Узнайте больше о переменных и постоянных затратах. Постоянные и переменные затраты. Стоимость - это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов - классификация по постоянным и переменным затратам. Постоянные затраты не меняются с увеличением / уменьшением единиц объема производства, в то время как переменные затраты зависят исключительно от них.
# 3 Постоянные затраты
После вычета переменных затрат обычно следуют фиксированные затраты. Эти расходы не так сильно меняются в зависимости от изменений доходов и в основном постоянны, по крайней мере, в рамках временного бюджета операционного бюджета.
Примеры постоянных затрат включают:
- Аренда
- Головной офис
- Страхование
- Телекоммуникации
- Заработная плата и льготы руководителей
- Утилиты
# 4 Безналичные расходы
Операционный бюджет часто включает неденежные расходы. Неденежные расходы. Неденежные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках, поскольку принципы бухгалтерского учета требуют их отражения, несмотря на то, что они фактически не оплачиваются наличными. , например износ и амортизация. Даже если эти расходы не влияют на денежный поток. Оценка Бесплатная оценка поможет вам изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с использованием сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционном банкинге, исследовании капитала (кроме налогов), они будут влиять результаты финансовой отчетности (т. е. цифры, которые компания сообщает в конце года в своем отчете о прибылях и убытках).
# 5 Внеоперационные расходы
К внереализационным расходам относятся расходы, которые ниже прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT EBIT Guide EBIT означает прибыль до уплаты процентов и налогов и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках до чистой прибыли. EBIT также иногда называют операционным доходом. и называется так, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж.) или Операционная прибыль Операционная прибыль Операционная прибыль, также называемая операционной прибылью или прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT), составляет сумма выручки, оставшаяся после вычета операционных прямых и косвенных затрат. Процентные расходы, процентные доходы и другие источники неоперационных доходов не учитываются при расчете операционных доходов. Примеры расходов, которые могут быть включены в бюджет:
- Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансирует за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть рассчитаны с помощью графика долга. В таблице должны быть указаны все основные долги компании на балансе, а проценты должны быть рассчитаны путем умножения суммы долга.
- Прибыли или убытки
- Учет налогов. Налог на прибыль. Налог на прибыль и его учет - ключевая область корпоративных финансов. Концептуальное понимание учета налога на прибыль позволяет компании сохранять финансовую гибкость. Налоги - это сложная область для навигации, которая часто сбивает с толку даже самых опытных финансовых аналитиков.
# 6 Капитальные затраты в операционном бюджете
Капитальные затраты Как рассчитать капитальные затраты - Формула В этом руководстве показано, как рассчитать капитальные затраты путем получения формулы капитальных затрат из отчета о прибылях и убытках и баланса для финансового моделирования и анализа. обычно исключаются из операционного бюджета. Термин « операционная» относится к отчету о прибылях и убытках, который не включает капитальные затраты.
Большинство компаний готовят отдельный бюджет для капитальных вложений. Шаблон модели капитальных вложений. Этот шаблон модели капитальных вложений поможет вам рассчитать ключевые показатели оценки капитальных вложений, включая денежные потоки, чистую приведенную стоимость, внутреннюю норму доходности и окупаемость. .
Курс бюджетирования и прогнозирования
Чтобы узнать больше о процессе составления бюджета и прогнозирования в компаниях, посетите курс «Финансирование»! На этом занятии вы узнаете о типах бюджетов (инкрементное бюджетирование с нулевой базой с нулевой базой Составление бюджета с нулевой базой (ZBB) - это метод составления бюджета, который распределяет финансирование на основе эффективности и необходимости, а не на основе истории бюджета. Управление, ценность Предложение, калькуляция затрат на основе видов деятельности Расчет затрат на основе деятельности - это более конкретный способ распределения накладных расходов на основе «видов деятельности», которые фактически вносят вклад в накладные расходы. Вид деятельности и т. д.), плюсы и минусы каждого, и как их реализовать.
Дополнительные цели обучения включают в себя понимание передовых практик финансового управления, изучение того, как разрабатывать бюджетный процесс, и объяснение того, как бюджетный процесс вписывается в стратегические рамки компании. Стратегическое планирование Стратегическое планирование - это искусство формулирования бизнес-стратегий, их реализации и оценки их влияния на организационные цели. Концепция .
Загрузите бесплатный шаблон операционного бюджета
Лучший способ учиться - это делать! Чтобы начать работу с примером самостоятельно, загрузите заполненный шаблон операционного бюджета в Excel и измените его на свои числа.
Шаблон разработан таким образом, что его легко редактировать. Все жестко запрограммированные числа показаны синим, а все формулы - черным. Обязательно редактируйте только синие ячейки со своими номерами, если вы не хотите намеренно изменять формулы.
Щелкните ссылку, чтобы загрузить бесплатный шаблон бюджета прямо сейчас!
Видео Разъяснение типов бюджетов
Ниже приведено короткое видео, в котором объясняются различные типы бюджетов, для чего они используются и почему они важны для корпораций. Вы быстро узнаете разницу между тремя основными типами бюджетов (операционный, капитальный и кассовый).
Дополнительные ресурсы
Спасибо, что прочитали это руководство по операционным бюджетам. Миссия Finance - помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня. Помня об этой цели, эти дополнительные ресурсы помогут вам на вашем пути:
- Составитель бюджета Руководитель бюджета Человек, который несет полную ответственность за формирование и создание бюджета проекта, известен как руководитель бюджета этого проекта. Сам бюджет - это документ, в котором перечислены ожидаемые доходы и расходы, связанные с проектом.
- Бюджет проекта Бюджет проекта Бюджет проекта - это инструмент, используемый руководителями проектов для оценки общей стоимости проекта. Шаблон бюджета проекта включает подробную оценку всех затрат, которые могут быть понесены до завершения проекта.
- Держатель бюджета Держатель бюджета Человек, который несет полную ответственность за соблюдение бюджета, известен как Держатель бюджета. Держателями бюджета обычно являются менеджеры и операционные директора компаний, которым владельцы / акционеры или совет директоров поручают следить за соблюдением компанией своего бюджета.
- Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые методы работы с Excel в отношении предположений, драйверов, прогнозирования, связывания трех отчетов, анализа DCF и т. Д.