Кража наличных - это кража денежных средств, которая уже была зарегистрирована в бухгалтерских книгах. T Руководство по счетам. T Счета используются в бухгалтерском учете для отслеживания дебетов и кредитов и подготовки финансовых отчетов. Это визуальное представление отдельных учетных записей в виде буквы «Т», благодаря чему все добавления и вычитания (дебеты и кредиты) в учетной записи можно легко отслеживать и представлять визуально. Это руководство по T Accounts даст вам примеры того, как они работают и как их использовать. в определенный период. Это мошенничество совершается сотрудником без согласия или ведома работодателя. Воровство часто происходит в кассе, пунктах выдачи наличных или из депозитов в пути. Однако эту форму кражи можно обнаружить, если компания ведет точный кассовый учет,и его можно определить во время выверки денежных средств.
Большинство компаний, как правило, не обращают внимания на воровство, потому что сотрудники склонны воровать небольшие суммы, которые могут не иметь существенного влияния на общую выручку. Доход от продаж. Доход от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Выручка не обязательно означает полученные денежные средства. . Однако, когда практика будет продолжена, небольшие суммы могут в сумме стать существенными суммами, которые приведут компанию к финансовым затруднениям.
Кража наличных или снятие денег
Воровство наличных и снятие скимминга Мошенничество со скиммингом Мошенничество со скиммингом - это разновидность преступления с использованием служебных лиц, при котором у предприятия забираются наличные деньги до их ввода в систему бухгалтерского учета. оба являются распространенными видами мошенничества, совершаемого сотрудниками компании. Они различаются по времени возникновения. В то время как кража наличных денег включает в себя кражу наличных денег, которая была зарегистрирована в бухгалтерских книгах работодателя, снятие средств означает хищение денег, которые не были зафиксированы в бухгалтерских книгах или системе бухгалтерского учета работодателя.
Воровство часто легче обнаружить, чем скиминг, потому что украденные средства уже были зафиксированы в системе бухгалтерского учета и, следовательно, оставляют аудиторский след Аудиторское заключение Независимое аудиторское заключение - это официальное заключение внешнего или внутреннего аудитора относительно качества и точность финансовой отчетности, которая может быть обнаружена в ходе сверки и кассового аудита.
Виды кражи наличных денег
Существуют различные виды хищения денежных средств, которые сотрудники используют для кражи денег у работодателя. Они включают:
1. Кража наличных денег из кассы
Высокий процент краж наличных у сотрудников происходит в кассовом аппарате (или альтернативных пунктах приема наличных, таких как денежные ящики), потому что именно там хранятся наличные деньги и чеки. Когда деньги передаются туда и обратно, сотрудник может взять немного наличных и сунуть их в карманы, когда никто не смотрит.
Сотрудник также может дождаться возможности, когда у кассы будет меньше активности, чтобы открыть кассу и закопаться, чтобы удалить какие-то заметки. Однако, поскольку сотрудник крадет наличные деньги, которые уже были зарегистрированы в журнале регистрации, дисбаланс между зарегистрированными и хранящимися наличными указывает на возможные случаи мошенничества.
2. Сторнирование кассовых операций
После кражи денег у работодателя некоторые сотрудники могут отменить определенные транзакции, чтобы скрыть кражу денежных средств. Они достигают этого путем регистрации поддельных возвратов и ложных аннулирований, чтобы уменьшить сумму остатка денежных средств, которая отражается в журнале регистрации.
Например, после кражи денежных средств, полученных покупателем в качестве оплаты за покупку продукта, сотрудник может уничтожить квитанции, отражающие транзакцию. Чтобы скрыть воровство, сотрудник может вернуться к кассе и аннулировать транзакцию, совершенную во время покупки. Отмена транзакции служит способом уменьшения баланса, отображаемого в журнале регистрации, до уровня наличных денежных средств.
3. Изменение количества наличных денег
У сотрудников может быть возможность изменить счет наличных денег, если они отвечают за регистрацию денежных выплат и сверку наличных денег в кассе и кассовых журналов. Это дает им возможность сопоставить кассовый аппарат с фигурой, которая скрывает их следы воровства, что позволяет им красть, не будучи замеченными.
В идеале сотрудник, который занимается кассовым аппаратом, не должен быть тем же лицом, которому поручено проверять наличность в кассе и сумму, зафиксированную в журнале регистрации, поскольку это создает лазейку для кражи денег.
4. Выписка личных чеков для покрытия кражи.
Этот тип кражи наличных денег включает в себя покрытие остатка денежных средств личным чеком в качестве способа выверки кассовой разницы. Эта практика направлена на сокрытие кассового дефицита при сверке кассового аппарата с наличными деньгами. Однако работник сталкивается с риском разоблачения чека, когда аудитор просматривает кассовый след. Кроме того, когда чек обналичивается, он нейтрализует наличные, которые они взяли, или отскакивает и предупреждает работодателя о схеме, в которой участвует сотрудник.
5. Уничтожение журналов кассовых аппаратов
Если сотрудники не могут уравновесить денежные средства, зарегистрированные в кассовом аппарате, и полученные денежные средства, они могут прибегнуть к уничтожению журналов регистрации, чтобы избежать причастности к преступлению. Уничтожение журналов не позволит работодателю или аудиторам просматривать журналы для выявления любых расхождений с полученными денежными средствами.
Предотвращение кражи наличных денег
Ниже приведены некоторые шаги, которые работодатели могут предпринять для предотвращения кражи денежных средств:
1. Разделение обязанностей
У работодателей должна быть четкая организационная структура, разделяющая обязанности, возлагаемые на сотрудников. В идеале каждому сотруднику не следует давать контроль над всей бухгалтерской операцией, поскольку это увеличивает риск мошенничества. Например, когда один сотрудник отвечает за регистрацию денежных выплат, депонирование наличных и выверку счетов, это дает легкую возможность получить выгоду обманным путем. Некоторые из обязанностей, которые следует разделить, включают получение денежных средств, выплату наличных, выверку банковских счетов, подсчет наличных средств, размещение депозитов и т. Д.
2. Ротация заданий и обязательные праздники
Когда сотрудник выполняет определенные функции непрерывно, он может почувствовать себя слишком комфортно и начать искать способы манипулирования системой в своих интересах. В основном это относится к сотрудникам, которые участвуют в получении платежей наличными, регистрации платежей, авторизации платежей и выверке денежных средств. Работодатель должен иметь систему, которая чередует задания, выполняемые конкретными сотрудниками, чтобы уменьшить количество случаев мошенничества.
Работодатель также должен ввести обязательный отпуск для сотрудников, чтобы они могли проверить свою работу и определить, не причастны ли они к каким-либо формам манипуляции с денежными средствами или финансовому мошенничеству. Когда сотрудник отсутствует, работодатель может назначить другого сотрудника для выполнения этой функции для обеспечения непрерывности деловых операций.
3. Внезапный подсчет наличных и надзор за процедурами
Еще один способ предотвращения кражи наличных денег - провести внезапный подсчет наличных денег для выявления любых случаев мошенничества. Неожиданный подсчет наличных денег помогает привить сотрудникам дисциплину, поскольку они будут бояться, что работодатель разоблачит их схемы. Подсчет наличности должен быть нацелен на все процессы обработки наличных денег, от поступлений до банковских вкладов. Кроме того, сотрудники, выполняющие эти важные роли, должны находиться под непосредственным контролем, и руководитель должен утверждать любые возмещения или аннулирования.
Дополнительные ресурсы
Финансы предлагают глобальную сертификацию финансового моделирования и оценки (FMVA) ™ FMVA® Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программы сертификации Ferrari, для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Ознакомьтесь с этими дополнительными финансовыми ресурсами, которые помогут вам в вашей карьере в сфере финансов:
- Проверенная финансовая отчетность Проверенная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечить аудит своей финансовой отчетности зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок. Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения
- Due Diligence Виды Due Diligence Одним из наиболее важных и длительных процессов в сделке M&A является Due Diligence. Процесс должной осмотрительности - это то, что покупатель проводит для подтверждения правильности требований продавца. Потенциальная сделка M&A включает несколько видов комплексной проверки.
- Основные скандалы в области бухгалтерского учета Основные скандалы в области бухгалтерского учета Последние два десятилетия были отмечены одними из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом
- Политика в отношении разоблачителей Политика в отношении разоблачителей Политика в отношении разоблачителей в настоящее время считается очень важной частью почти всех организаций из-за юридических проблем. Изобличители почти всегда становятся