Треугольник мошенничества - возможности, стимулы, рационализация

Треугольник мошенничества - это структура, обычно используемая в аудите для объяснения мотивации решения человека совершить мошенничество. Треугольник мошенничества выделяет три компонента, которые способствуют увеличению риска мошенничества: (1) возможность, (2) стимул и (3) рационализация.

Треугольник мошенничества

Краткое резюме:

  • Треугольник мошенничества - это структура, используемая для объяснения мотивации решения человека совершить мошенничество.
  • Треугольник мошенничества состоит из трех компонентов: (1) возможность, (2) поощрение и (3) рационализация.
  • Под мошенничеством понимается преднамеренный обман, совершенный сотрудником или организацией для получения личной выгоды.

Что такое мошенничество?

Треугольник мошенничества используется для объяснения мотивов мошенничества. Однако что такое мошенничество?

Под мошенничеством понимается преднамеренный обман, совершенный сотрудником или организацией. Типы организаций В этой статье о различных типах организаций исследуются различные категории, в которые могут попадать организационные структуры. Организационные структуры для личной выгоды. Другими словами, мошенничество - это обман, используемый для получения преимущества или получения незаконной прибыли. Кроме того, незаконное действие приносит пользу преступнику и вредит другим вовлеченным сторонам.

Например, сотрудник, который кладет деньги в кассу компании, совершает мошенничество. Сотрудник выиграет от получения дополнительных денежных средств за счет компании.

Ниже мы обсудим компоненты треугольника мошенничества, которые способствуют увеличению риска мошенничества.

Треугольник мошенничества - возможности

Возможность относится к обстоятельствам, при которых возможно мошенничество. В треугольнике мошенничества это единственный компонент, над которым компания полностью контролирует. Примеры, которые предоставляют возможности для совершения мошенничества, включают:

1. Слабый внутренний контроль

Внутренний контроль - это процессы и процедуры, применяемые для обеспечения целостности бухгалтерской и финансовой информации. Слабый внутренний контроль, такой как плохое разделение обязанностей, отсутствие надзора и некачественные процессы документирования, создают возможности для мошенничества.

2. Плохой тон вверху

Тон в верхней части Тон в верхней части, обычно называемый в аудите, используется для определения руководства компании и совета директоров, а также их приверженности честности и этичности. Верхний тон отражает культурную среду компании и корпоративные ценности. относится к приверженности высшего руководства и совета директоров соблюдению этических норм, порядочности и честности. Плохой тон наверху делает компанию более уязвимой для мошенничества.

3. Неадекватная учетная политика.

Учетная политика определяет способ отражения статей финансовой отчетности. Плохая (неадекватная) учетная политика может предоставить сотрудникам возможность манипулировать числами.

Поощрение

Поощрение, также называемое давлением, относится к настроению сотрудника в отношении совершения мошенничества. Примеры вещей, которые создают стимулы для совершения мошенничества, включают:

1. Бонусы на основе финансовых показателей.

Общие финансовые показатели, используемые для оценки работы сотрудника, - это выручка и чистая прибыль. Чистая прибыль. Чистая прибыль - это ключевая статья не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств. . Бонусы, основанные на финансовых показателях, заставляют сотрудников добиваться поставленных целей, что, в свою очередь, может заставить их совершить мошенничество для достижения цели.

2. Ожидания инвесторов и аналитиков

Необходимость соответствовать ожиданиям инвесторов и аналитиков или превзойти их может заставить совершить мошенничество.

3. Личные стимулы

Личные стимулы могут включать желание заработать больше денег, необходимость оплачивать личные счета, пристрастие к азартным играм и т. Д.

Треугольник мошенничества - рационализация

Рационализация относится к оправданию личности для совершения мошенничества. Примеры распространенных объяснений, которые используют приверженцы мошенничества, включают:

1. «Они плохо со мной обращались»

Человек может злобно относиться к своему руководителю или работодателю и полагать, что совершение мошенничества - это способ получить расплату.

2. «Высшее руководство тоже этим занимается»

Плохой тон наверху может побудить человека пойти по стопам вышестоящих в корпоративной иерархии. Корпоративная структура. Корпоративная структура - это организация различных отделов или бизнес-единиц внутри компании. В зависимости от целей компании и отрасли.

3. «Другого решения нет»

Человек может полагать, что он может потерять все (например, потерять работу), если он или она не совершит мошенничества.

Связанные чтения

Финансы предлагают сертификацию финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программы сертификации Ferrari, для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить изучение и развитие своей базы знаний, ознакомьтесь с дополнительными соответствующими финансовыми ресурсами ниже:

  • Аудиторский порог существенности в аудитах Порог существенности в аудитах относится к контрольному показателю, используемому для получения разумной уверенности в том, что аудит не обнаруживает каких-либо существенных искажений, которые
  • Кража наличных денег Кража наличных денег Кража наличных денег - это кража наличных денег, которая уже была зарегистрирована в бухгалтерских книгах в течение определенного периода. Это мошенничество совершается
  • Судебный учет Судебный учет Судебный учет - это расследование мошенничества или финансовых манипуляций путем проведения чрезвычайно подробных исследований и анализа финансовой информации. Бухгалтеров-криминалистов часто нанимают для подготовки к судебным разбирательствам, связанным со страховыми исками, неплатежеспособностью, хищениями, мошенничеством - любым видом финансового хищения.
  • Ключевые показатели эффективности (KPI) Ключевые показатели эффективности (KPI) Ключевые показатели эффективности (KPI) - это метрики, используемые для периодического отслеживания и оценки эффективности организации в достижении конкретных целей. Они также используются для оценки общей производительности компании.