Отчет о прибылях и убытках - определение, объяснение и примеры

Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки. Отчет о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, который содержит краткое изложение доходы, расходы и прибыль / убытки компании за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. в течение периода времени. Прибыль или убыток определяется путем вычета всех доходов и вычитания всех расходов как по операционной, так и по внеоперационной деятельности.

Отчет о прибылях и убытках - это один из трех отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения широко используются как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование. Что такое финансовое моделирование). Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель.) И в бухгалтерском учете. . Отчет отображает выручку компании, затраты, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы, прочие расходы и доходы, уплаченные налоги и чистую прибыль в последовательной и логичной форме.

Изображение: Бесплатный курс по основам бухгалтерского учета в области финансов.

Отчет разделен на периоды времени, которые логически следуют за деятельностью компании. Наиболее распространенным периодическим делением является ежемесячное (для внутренней отчетности), хотя некоторые компании могут использовать цикл из тринадцати периодов. Эти периодические отчеты объединяются в итоговые значения квартальных и годовых результатов.

Это заявление - отличное место для начала построения финансовой модели. Что такое финансовое моделирование. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. , так как требует наименьшего количества информации из баланса и отчета о движении денежных средств. Таким образом, с точки зрения информации, отчет о прибылях и убытках предшествует двум другим основным отчетам.

Изображение: Курсы финансового моделирования в области финансов.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Компоненты отчета о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках могут быть незначительные различия между компаниями, поскольку расходы и доходы будут зависеть от типа операций или ведения бизнеса. Однако есть несколько общих статей, которые обычно встречаются в любом отчете о прибылях и убытках.

Наиболее распространенные статьи отчета о прибылях и убытках включают:

Выручка / Продажи

Выручка от продаж Выручка от продаж Выручка от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Выручка не обязательно означает полученные денежные средства. - это выручка компании от продаж или услуг, отображаемая в самом верху отчета. Эта стоимость будет равна сумме затрат, связанных с созданием продаваемых товаров или предоставлением услуг. Некоторые компании имеют несколько потоков доходов. Потоки доходов. Потоки доходов - это различные источники, из которых бизнес получает деньги от продажи товаров или предоставления услуг. Типы доходов, которые бизнес регистрирует на своих счетах, зависят от видов деятельности, выполняемых бизнесом.См. Категории и примеры, которые добавляют к общей строке дохода.

Стоимость проданных товаров (COGS)

Себестоимость проданных товаров (COGS) - это статья, которая объединяет прямые затраты, связанные с продажей продуктов, для получения дохода. Эта позиция также может называться «Себестоимость продаж», если компания занимается оказанием услуг. Прямые затраты могут включать в себя оплату труда, детали, материалы и распределение других расходов, таких как амортизация (см. Объяснение амортизации ниже).

Валовая прибыль

Валовая прибыль Валовая прибыль Валовая прибыль - это прямая прибыль, остающаяся после вычета стоимости проданных товаров или «себестоимости продаж» из выручки от продаж. Он используется для расчета валовой прибыли и является начальным значением прибыли, указанным в отчете о прибылях и убытках компании. Валовая прибыль рассчитывается до операционной прибыли или чистой прибыли. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания себестоимости проданных товаров (или себестоимости продаж) из выручки от продаж.

Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение

У большинства предприятий есть расходы, связанные с продажей товаров и / или услуг. Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение часто группируются вместе, поскольку они представляют собой схожие расходы, связанные с продажами.

Общие и административные расходы (G&A)

SG&A расходы SG&A SG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, бухгалтерский учет, судебные разбирательства, поездки, питание, заработная плата руководителей, бонусы и многое другое. Иногда он может также включать расходы на амортизацию, включая коммерческий, общий и административный раздел, который содержит все другие косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса. Сюда входят заработная плата, арендная плата и офисные расходы, страхование, дорожные расходы, а иногда и амортизация, а также другие операционные расходы. Однако предприятия могут выбрать разделение износа и амортизации в своем собственном разделе.

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDA или прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации - это прибыль компании до того, как будет произведен какой-либо из этих чистых вычетов. EBITDA фокусируется на операционных решениях бизнеса, потому что он смотрит на прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала. Формула, примеры, хотя и не присутствуют во всех отчетах о прибылях и убытках, обозначают прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Он рассчитывается путем вычитания административных и административных расходов (без учета амортизации и износа) из валовой прибыли.

Расходы на износ и амортизацию

Амортизация Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию используются для уменьшения стоимости машин, основных средств и оборудования в соответствии с их использованием и износом с течением времени. Расходы на амортизацию используются для лучшего отражения расходов и стоимости долгосрочного актива, поскольку они связаны с доходом, который он генерирует. и амортизация - неденежные Неденежные расходы Неденежные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках, потому что принципы бухгалтерского учета требуют их отражения, несмотря на то, что фактически не оплачиваются наличными. расходы, создаваемые бухгалтерами для распределения стоимости основных средств, таких как основные средства, такие как основные средства (основные средства, основные средства и оборудование) ОС (основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов в балансе. На основные средства влияют капитальные затраты, амортизация,и Приобретение / выбытие основных средств. Эти активы играют ключевую роль в финансовом планировании и анализе деятельности компании и будущих расходов).

Операционная прибыль (или EBIT)

Операционная прибыль представляет собой прибыль от обычных деловых операций. Другими словами, это прибыль до вычета любых внереализационных доходов, внереализационных расходов, процентов или налогов из доходов. EBIT Руководство по EBIT EBIT означает «прибыль до уплаты процентов и налогов» и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж. это термин, обычно используемый в финансах и обозначающий прибыль до уплаты процентов и налогов.

Интерес

Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансирует за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть рассчитаны с помощью графика долга. В таблице должны быть указаны все основные долги компании на ее балансе, а проценты должны быть рассчитаны путем умножения на. Компании обычно выделяют процентные расходы и процентные доходы отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. Это сделано для того, чтобы согласовать разницу между EBIT и EBT. Расходы по процентам определяются графиком долга. График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у бизнеса, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Прочие расходы

У предприятий часто есть другие расходы, уникальные для их отрасли. Другие расходы могут включать такие вещи, как выполнение, технологии, исследования и разработки. Исследования и разработки (R&D) Исследования и разработки (R&D) - это процесс, с помощью которого компания получает новые знания и использует их для улучшения существующих продуктов и внедрения новых в свою деятельность. . НИОКР - это систематическое исследование с целью внедрения инноваций в существующие продукты компании. (НИОКР), компенсация на основе акций Компенсация на основе акций Компенсация на основе акций (также называемая компенсацией на основе акций или компенсацией капитала) - это способ оплаты служащим и директорам компании с долями собственности в бизнесе.Обычно он используется для мотивации сотрудников, выходящих за рамки их обычной денежной компенсации, и для согласования их интересов с интересами компании. (SBC), отчисления от обесценения Обесценение Обесценение основных средств можно описать как резкое снижение справедливой стоимости из-за физического повреждения, изменений в существующих законах, вызывающих необратимое снижение, устаревания технологий и т. Д. В случае основных средств обесценения, компании необходимо уменьшить балансовую стоимость, прибыль / убыток от продажи инвестиций, влияние курсовых разниц и многие другие расходы, которые относятся к отрасли или компании.В случае обесценения основных средств компании необходимо уменьшить балансовую стоимость, прибыль / убыток от продажи инвестиций, влияние курсовых разниц и многие другие расходы, которые относятся к отрасли или компании.В случае обесценения основных средств компании необходимо уменьшить балансовую стоимость, прибыль / убыток от продажи инвестиций, влияние курсовых разниц и многие другие расходы, которые относятся к отрасли или компании.

EBT (прибыль до налогообложения)

EBT Прибыль до налогообложения (EBT) Прибыль до налогообложения (EBT) определяется путем вычета всех соответствующих операционных расходов и процентных расходов из выручки от продаж. Прибыль до налогообложения используется для анализа прибыльности компании без влияния ее налогового режима. Это позволяет компаниям в разных штатах или странах более легко сравнивать показатели прибыли до налогообложения, также известной как прибыль до налогообложения, и ее можно найти путем вычитания процентных расходов из операционной прибыли. Это последний промежуточный итог до получения чистой прибыли.

Подоходные налоги

Учет подоходного налога для подоходного налога Подоходный налог и его учет - ключевая область корпоративных финансов. Концептуальное понимание учета налога на прибыль позволяет компании сохранять финансовую гибкость. Налоги - это сложная область для навигации, которая часто сбивает с толку даже самых опытных финансовых аналитиков. см. соответствующие налоги, взимаемые с прибыли до налогообложения. Общие налоговые расходы могут состоять как из текущих, так и из будущих налогов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль Чистая прибыль Чистая прибыль - ключевая статья не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств. рассчитывается путем вычета налога на прибыль из прибыли до налогообложения. Это сумма, которая направляется в нераспределенную прибыль в балансе после вычета любых дивидендов.

Реальный пример отчета о доходах

Ниже приведен пример консолидированного отчета о прибылях и убытках Amazon за годы, закончившиеся 31 декабря 2015–2017 гг. Взгляните на отчет о прибылях и убытках, а затем прочтите его разбивку ниже.

Источник: amazon.com

Научитесь анализировать отчет о прибылях и убытках в курсе «Основы финансового анализа».

Начиная сверху, мы видим, что у Amazon есть два разных потока доходов - продукты и услуги, которые в совокупности формируют общий доход.

Промежуточный итог валовой прибыли отсутствует, поскольку себестоимость продаж группируется со всеми другими расходами, которые включают выполнение, маркетинг, технологии, контент, общие и административные (G&A) и другие расходы.

После вычета всех вышеперечисленных расходов мы, наконец, получаем первый промежуточный итог в отчете о прибылях и убытках, операционный доход (также известный как EBIT или прибыль до уплаты процентов и налогов).

Все, что ниже операционного дохода, не связано с текущей деятельностью предприятия - например, внереализационные расходы, резерв по налогу на прибыль (т.е. будущие налоги) и инвестиционная деятельность по методу долевого участия (прибыль или убыток от миноритарных инвестиций) за вычетом налог.

Наконец, мы получаем чистую прибыль (или чистый убыток), которую затем делим на средневзвешенное количество акций в обращении Средневзвешенное количество акций в обращении Средневзвешенное количество акций в обращении относится к количеству акций компании, рассчитанному после корректировки на изменения в акционерном капитале. за отчетный период. Число средневзвешенных акций в обращении используется при расчете таких показателей, как прибыль на акцию (EPS) в финансовой отчетности компании, для определения прибыли на акцию. Прибыль на акцию (EPS). Прибыль на акцию (EPS) - это ключевой показатель, используемый для определения доля простого акционера в прибыли компании. EPS измеряет прибыль каждой обыкновенной акции (EPS).

Как построить отчет о доходах в финансовой модели

После подготовки каркаса отчета о прибылях и убытках как такового его можно затем интегрировать в соответствующую финансовую модель. Типы финансовых моделей. Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают: модель 3 отчета, модель DCF, модель M&A, модель LBO, модель бюджета. Откройте для себя 10 лучших типов для прогнозирования будущих результатов.

Шаг 1

Сначала введите исторические данные за любые доступные периоды времени в шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel Ресурсы Excel Изучите Excel онлайн с помощью сотен бесплатных руководств, ресурсов, руководств и шпаргалок по Excel! Финансовые ресурсы - лучший способ изучить Excel на своих условиях. . Отформатируйте ввод исторических данных с использованием определенного формата, чтобы иметь возможность различать жестко закодированные данные и расчетные данные. Напоминаем, что распространенный метод форматирования финансовой модели Форматирование финансовой модели - это самостоятельная наука. Правильно отформатировав финансовую модель, аналитик сохраняет последовательность, ясность и эффективность. такие данные должны окрашивать любой жестко запрограммированный ввод в синий цвет, а вычисленные данные или связывающие данные - в черный. Это позволяет пользователю и читателю знать, где можно внести изменения во входные данные,и знать, какие ячейки содержат формулы и, как таковые, не должны изменяться или подделываться. Однако, независимо от выбранного метода форматирования, не забывайте поддерживать последовательное использование, чтобы избежать путаницы.

Шаг 2

Затем проанализируйте тенденцию в доступных исторических данных, чтобы создать драйверы и предположения для будущего прогнозирования. Например, проанализируйте тенденцию продаж, чтобы спрогнозировать рост продаж, проанализируйте COGS как процент от продаж, чтобы спрогнозировать будущие COGS. Узнайте больше о методах прогнозирования. Методы прогнозирования. Лучшие методы прогнозирования. В этой статье мы объясним четыре типа методов прогнозирования доходов, которые финансовые аналитики используют для прогнозирования будущих доходов. .

Шаг 3

Наконец, с использованием драйверов и предположений, подготовленных на предыдущем шаге, прогнозирование будущих значений. Прогнозирование. Прогнозирование относится к практике прогнозирования того, что произойдет в будущем, с учетом событий в прошлом и настоящем. По сути, это инструмент для принятия решений, который помогает предприятиям справиться с влиянием неопределенности будущего путем изучения исторических данных и тенденций. по всем статьям отчета о прибылях и убытках. Прогнозируйте определенные позиции и используйте их для расчета промежуточных итогов. Например, для будущей валовой прибыли лучше прогнозировать COGS и выручку. Доход. Доход - это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Выручка (также называемая продажами или доходом) формирует начало отчета о прибылях и убытках компании и часто считается «линией выручки» бизнеса.и вычитать их друг из друга, а не напрямую прогнозировать валовую прибыль в будущем.

Шаблон отчета о доходах

Загрузите бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках, чтобы составлять годовой отчет о доходах с вашими собственными данными.

Этот шаблон взят из курса «Основы финансового анализа».

Каковы общие факторы для каждой статьи отчета о прибылях и убытках?

Хотя эти драйверы широко используются, они представляют собой лишь общие рекомендации. Бывают ситуации, когда необходимо проявить интуицию, чтобы определить правильный драйвер или предположение для использования. Например, у конкретного предприятия может быть нулевой доход. Таким образом, процентная доля водителя продаж не может использоваться для COGS. Вместо этого аналитику, возможно, придется полагаться на изучение прошлой тенденции COGS, чтобы определить предположения для прогнозирования COGS в будущем.

Основные отчеты, используемые в финансовом моделировании, аналогичны основным отчетам, используемым в бухгалтерском учете. Их три: Отчет о прибылях и убытках, Баланс Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Капитал и Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально называемый Отчетом о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования. .В финансовой модели Типы финансовых моделей Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают в себя: модель трех отчетов, модель DCF, модель M&A, модель LBO, модель бюджета. Откройте для себя 10 основных типов, каждое из этих утверждений повлияет на значения других утверждений.

Отчет о прибылях и убытках Видео Объяснение

Ниже приведено видео-объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках, различные элементы, из которых он состоит, и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Мы надеемся, что это видео помогло вам понять, что многие люди считают самым важным финансовым отчетом в бухгалтерском учете!

Дополнительные ресурсы

Чтобы глубже погрузиться в создание каждого из этих отчетов для финансовой модели, ознакомьтесь с приведенными ниже бесплатными финансовыми ресурсами, которые подробно исследуют каждую из основных финансовых отчетов:

• Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс показывает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал
• Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый «Отчет о движении денежных средств») содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала за определенный период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках. Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем - с затрат.
• Типы финансового анализа Типы финансового анализа Финансовый анализ предполагает использование финансовых данных для оценки результатов деятельности компании и выработки рекомендаций о том, как это может улучшить в будущем. Финансовые аналитики в основном выполняют свою работу в Excel, используя электронную таблицу для анализа исторических данных и составления прогнозов Типы финансового анализа