Комитет по аудиту - это группа совета директоров компании, отвечающая за надзор за процессом финансовой отчетности. Внутренняя и внешняя финансовая отчетность. Внутренняя и внешняя финансовая отчетность имеет ряд различий, о которых должна знать каждая заинтересованная сторона. Внутренняя финансовая отчетность - это файл. Чтобы добиться успеха, комитет по аудиту должен быть осведомлен о процессах и внутреннем контроле в организации. Комитет по аудиту должен координировать свои действия с командой менеджеров, независимым аудитором и внутренними аудиторами, чтобы определить эффективность внедренных механизмов внутреннего контроля и процессов.
Положение о комитете по аудиту
В соответствии с Законом Сарбейнса-Оксли от 2002 года. Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года. Закон Сарбейнса-Оксли - это федеральный закон США, направленный на защиту инвесторов путем повышения надежности и точности раскрываемой корпоративной информации. Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) приняла правило, согласно которому существуют определенные требования комитета по аудиту, которые компания должна выполнить, чтобы получить листинг ценных бумаг на национальной бирже. Требования включают следующее:
- Комитет по аудиту должен состоять из независимых членов.
- На комитет по аудиту возлагается ответственность за выбор и контроль счетов компании.
- Компенсация предоставляется любым внешним аудиторам или независимому аудитору, привлеченному комитетом по аудиту.
- Комитету по аудиту предоставлено право привлекать консультантов.
- Должны существовать процессы рассмотрения жалоб, связанных с бухгалтерской деятельностью компании.
Роли и обязанности комитета по аудиту
- Комитет по аудиту оценивает анализ важных вопросов и суждения, сделанные руководством в финансовых отчетах. Комитет по аудиту также рассматривает влияние инициатив в области бухгалтерского учета и регулирования на финансовую отчетность.
- Комитет по аудиту обеспечивает наличие соответствующих политик и процессов для предотвращения и выявления мошенничества, такого как незаконное присвоение активов, коррупция и мошенничество с финансовой отчетностью. Комитет по аудиту работает с руководством, чтобы убедиться, что приняты необходимые меры для выявления мошенничества. Мошенничество. Под мошенничеством понимается любая мошенническая деятельность, осуществляемая физическим лицом с целью получения чего-либо с помощью средств, нарушающих закон. Одно ключевое слово в.
- Комитет по аудиту должен понимать ответственность руководства в отношении законов, регулирующих противодействие коррупции, и определять, существуют ли соответствующие политики и средства контроля для выявления и снижения рисков, связанных с коррупцией. Им следует знать о законах о борьбе с коррупцией, таких как Закон США о борьбе с коррупцией за рубежом (FCPA).
- Комитет по аудиту встречается с руководством и независимым аудитором для обсуждения квартальной и прошедшей аудит годовой финансовой отчетности компании. Они также просматривают пресс-релизы о доходах, а также финансовые детали и рекомендации, данные внешним рейтинговым агентствам и аналитикам.
- Команда менеджеров оценивает риски, которым подвержена компания, и управляет ими. Комитет по аудиту не должен быть перегружен ответственностью по надзору за рисками. Они несут ответственность только за обсуждение и проверку соответствующих политик. На комитет по аудиту в некоторых организациях может быть возложена ответственность за надзор за киберрисками.
- В сделке M&A аналитика финансовых показателей, внутреннего контроля и анализа рисков, предоставленная комитетом по аудиту, дает уверенность в точности и полноте финансовой информации. Кроме того, в соответствии с правилами Комиссии по ценным бумагам и биржам в соответствии с Законом Сарбейнса-Оксли, после слияния компании должны внедрить успешную интеграцию средств контроля финансовой отчетности и раскрытия информации. В противном случае могут существовать недостатки и проблемы с контролем. Комитет по аудиту отвечает за управление интеграцией для обеспечения успешной сделки M&A.
- Комитет по аудиту назначает независимого аудитора, наблюдает за ним и выплачивает ему компенсацию. Несколько национальных бирж, таких как NASDAQ и NYSE Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE). Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE) является крупнейшей биржей ценных бумаг в мире, на которой размещается 82% S&P 500, а также 70 крупнейших корпораций в мире. мир. Это публичная компания, которая предоставляет платформу для покупки и продажи - перечислите различные способы коммуникации, которым должен следовать комитет по аудиту, наблюдая за независимыми аудиторами. Комитет и независимый аудитор обычно проводят ежеквартальные встречи для обсуждения финансовой отчетности, внутреннего контроля и аудита фирмы.
- Некоторые национальные фондовые биржи могут потребовать от комитета по аудиту надзора за внутренними аудиторами, оценки их работы и включения любых вопросов, связанных с производительностью, в отчет, представляемый совету директоров. Комитет по аудиту должен проводить отдельные встречи с внутренними аудиторами.
- Комитет по аудиту контролирует соблюдение правил и законодательства. Они работают с руководством над тем, чтобы политика компании в отношении кодекса поведения и этики соответствовала требованиям.
- Комитет по аудиту должен координировать свои действия с другими комитетами, чтобы понимать риски, ответственность и влияние на финансовую отчетность. Он должен понимать и учитывать влияние не-GAAP показателей, используемых для компенсации, на оценку рисков.
Ключевые выводы
- Комитет по аудиту управляет финансовой отчетностью компании и соответствующими рисками, внутренним контролем, соблюдением нормативных требований и этикой.
- Он должен координировать свои действия с руководством и аудиторами, чтобы подготовить финансовую отчетность, соответствующую принципам бухгалтерского учета. GAAP GAAP или общепринятые принципы бухгалтерского учета - это общепризнанный набор правил и процедур, предназначенных для управления корпоративным бухгалтерским учетом и финансовой отчетностью. GAAP - это всеобъемлющий набор методов бухгалтерского учета, которые были разработаны совместно Советом по стандартам финансового учета (FASB) и политиками и.
- Чтобы обеспечить точность финансовых отчетов, комитет по аудиту должен быть осведомлен о процессах и внутреннем контроле, установленных руководством компании.
- Комитет по аудиту отвечает за назначение отдельных аудиторов, а также оценку их работы и вознаграждения. В некоторых организациях они также могут контролировать внутренних аудиторов.
Дополнительные ресурсы
Finance является официальным поставщиком сертификата Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.
Чтобы продолжить изучение и развитие своих знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы, указанные ниже:
- Аудиторское заключение Аудиторское заключение Независимое аудиторское заключение - это официальное заключение внешнего или внутреннего аудитора относительно качества и точности финансовой отчетности.
- Руководство по судебному аудиту Руководство по судебному аудиту Судебный аудит - это подробный аудит записей компании, которые будут использоваться в суде в ходе судебного разбирательства. Участвуют бухгалтеры, юристы и финансовые специалисты. В рамках такого аудита они будут искать коррупцию, конфликты интересов, взяточничество, вымогательство, незаконное присвоение активов, финансовое мошенничество.
- Юридическая ответственность аудиторов Юридическая ответственность аудиторов Обеспокоенность по поводу юридической ответственности аудиторов растет с каждым днем. Аудиторы - очень важные люди, потому что в конечном итоге они несут ответственность за повышение надежности финансовой отчетности для всех типов внешних пользователей. Как и другие профессионалы, им грозит гражданская и уголовная ответственность.
- Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) Комиссия по ценным бумагам и биржам США, или SEC, является независимым агентством федерального правительства США, которое отвечает за выполнение федеральных законов о ценных бумагах и предложение правил о ценных бумагах. Он также отвечает за поддержание индустрии ценных бумаг и фондовых и опционных бирж.