Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный как налог на товары и услуги (GST), представляет собой налог на потребление, который взимается с продуктов на каждом этапе производственного процесса - от рабочей силы и сырья до продажи конечного продукта.
НДС начисляется постепенно на каждом этапе производственного процесса, на котором добавляется стоимость. Однако в конечном итоге он передается конечному розничному потребителю. Например, если есть 20% НДС на продукт, который стоит 10 долларов, потребительские Типы клиентов Клиенты играют значительную роль в любом бизнесе. Лучшее понимание различных типов клиентов позволит предприятиям лучше подготовиться к развитию и в конечном итоге заплатит цену в 12 долларов.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)
Чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо уплатить на каждом этапе, возьмите сумму НДС на последнем этапе производства и вычтите НДС, который уже был уплачен. Это предотвращает двойное налогообложение и гарантирует, что покупатели на каждом этапе получат возмещение уплаченного ранее НДС.
Пример: расчет НДС
Рассмотрим следующий пример с 10% НДС, начисленным на каждом этапе.
Производитель велосипедов покупает сырье по цене 5,50 долларов США, в которую входит 10% НДС. После завершения изготовления деталей сборщик покупает их за 11 долларов США, включая НДС 1 доллар США. Производитель получает 11 долларов, из которых 0,5 доллара он платит государству.
Полная сумма НДС в размере 1 долл. США не выплачивается государству, поскольку производитель сохраняет часть НДС, которую он уже уплатил продавцу сырья. Поскольку производитель заплатил 0,50 доллара НДС продавцу сырья, он будет платить правительству только НДС в размере 0,50 доллара (1 доллар - 0,50 доллара) (т.е. дополнительный НДС).
Точно так же НДС, уплачиваемый на каждом этапе, можно рассчитать путем вычитания НДС, который уже был начислен, из НДС на последнем этапе покупки / производства.
Как уже упоминалось, весь НДС в конечном итоге передается конечному покупателю (покупателям), поскольку потребителям на предыдущих этапах покупки возмещается уплаченный ими НДС. Как показано ниже, конечный розничный потребитель оплачивает всю сумму НДС, уплаченную другими покупателями на предыдущих этапах. НДС для конечного потребителя также можно рассчитать, умножив цену (без НДС) на ставку НДС (т. Е. 30 долларов * 10% = 3 доллара).
Налог на добавленную стоимость против налога с продаж
Налог с продаж очень похож на НДС, с тем основным отличием, что налог с продаж рассчитывается только один раз на заключительном этапе покупки. В отличие от НДС, который рассчитывается на каждом этапе покупки / производства и оплачивается каждым последующим покупателем, налог с продаж уплачивается только один раз конечным потребителем.
Ключевым преимуществом НДС перед налогом с продаж является то, что первый может распределять сумму налога между различными этапами производства в зависимости от добавленной стоимости на этом этапе. Поскольку налог с продаж уплачивается только один раз конечным покупателем, невозможно измерить добавленную стоимость на каждом этапе производства. Это затрудняет отслеживание и распределение налога с продаж по конкретным этапам производства.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - преимущества и недостатки
Сторонники НДС утверждают, что переход на регрессивную налоговую систему Регрессивный налог Регрессивный налог - это налог, применяемый таким образом, что ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика. Регрессивная налоговая система ложится большим бременем на население с низким доходом, а не на население с высоким доходом. , например, НДС, дает людям более сильный стимул работать и получать более высокую зарплату., поскольку они получают возможность сохранить свой доход (т. е. они не облагаются дополнительным налогом для увеличения заработка, что справедливо для прогрессивных налогов. Прогрессивный налог Прогрессивный налог - это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости. (например, прогрессивная ставка налога может изменяться от 0% до 45%, от самого низкого до самого высокого уровней, таких как налог на прибыль), и облагаются налогом только при покупке товаров. НДС также затрудняет уклонение от уплаты налогов , поскольку налог уже включен в покупку товаров и услуг.
Однако критики НДС утверждают, что, в отличие от ставки подоходного налога, которая варьируется в зависимости от уровня дохода, НДС является фиксированной ставкой для всех , и, таким образом, бедные в конечном итоге платят более высокую ставку НДС, чем богатые, по сравнению с их соответствующими доходами. . С НДС товары и услуги становятся дороже, и весь налог перекладывается на потребителей. Это снижает покупательную способность потребителей и может затруднить покупку предметов первой необходимости для лиц с низкими доходами и домохозяйств.
Еще один недостаток НДС заключается в том, что предприятия сталкиваются с повышенными расходами из-за административной нагрузки по исчислению налогов на каждом этапе производства. Это может быть особенно сложно для глобальных фирм и транснациональных корпораций с глобальными цепочками поставок, охватывающими несколько налоговых режимов.
Несмотря на аргументы против НДС, он предлагает некоторые важные преимущества. Регрессивный налог может создать сильные стимулы для работы, что может повысить общий валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) является стандартным показателем экономического здоровья страны и индикатором ее уровня жизни. . Кроме того, ВВП можно использовать для сравнения уровней производительности в разных странах. экономики. Это также может увеличить государственные доходы за счет сокращения масштабов уклонения от уплаты налогов и обеспечения более своевременной и эффективной основы для сбора налогов.
Дополнительные ресурсы
Finance является официальным поставщиком глобального сертификата Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков. , моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:
- Как пользоваться сайтом IRS.gov? Как использовать веб-сайт IRS.gov IRS.gov - это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS), налогового агентства США. Веб-сайт используется предприятиями и
- Косвенные налоги Косвенные налоги Косвенные налоги - это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу. Обычно они навязываются производителю или поставщику, который затем
- Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда есть несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом в налоговых декларациях и налоговом учете, которое демонстрируется инвесторам. Фактическая сумма налога будет указана в налоговой декларации. В этом руководстве будет изучено влияние этих различий в налоговом учете.
- Многонациональная корпорация Многонациональная корпорация Многонациональная корпорация - это компания, которая работает в своей стране, а также в других странах по всему миру. Имеет центральный офис