За последние два десятилетия произошли одни из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых катастроф были потеряны миллиарды долларов, которые разрушили компании и разрушили жизни людей. Многие из этих бухгалтерских скандалов были результатом чрезмерной жадности нескольких лиц, действия которых привели к катастрофическим последствиям, которые привели к гибели целых компаний и затронули миллионы людей. В этой статье мы рассмотрим 10 крупнейших бухгалтерских скандалов за последнее время.
Топ-10 бухгалтерских скандалов за последние десятилетия
Скандал с отходами (1998)
Waste Management Inc. - публичная американская компания по управлению отходами. В 1998 году новый генеральный директор компании А. Морис Мейерс и его команда менеджеров обнаружили, что компания сообщила о фиктивных доходах на сумму более 1,7 миллиарда долларов.
Типы заявок Комиссии по ценным бумагам и биржам в SEC SEC США обязывает публично торгуемые компании подавать различные типы заявок SEC, формы включают 10-K, 10-Q, S-1, S-4, см. Примеры. Если вы серьезный инвестор или профессионал в области финансов, знание и умение интерпретировать различные типы документов SEC помогут вам в принятии обоснованных инвестиционных решений. (SEC) признала виновным владельца и бывшего генерального директора компании Дина Л. Бантрока вместе с несколькими другими руководителями. Кроме того, SEC оштрафовала аудитора Waste Management Артура Андерсена более чем на 7 миллионов долларов. В конечном итоге Waste Management урегулировала коллективный иск акционеров на 457 миллионов долларов.
Скандал с Enron (2001)
Enron Corporation была американской энергетической, сырьевой и сервисной компанией, базирующейся в Хьюстоне, штат Техас. В ходе одного из самых спорных бухгалтерских скандалов за последнее десятилетие в 2001 году было обнаружено, что компания использовала бухгалтерские лазейки, чтобы скрыть миллиарды долларов безнадежных долгов, одновременно увеличивая нераспределенную прибыль компании Формула нераспределенной прибыли представляет все накопленные чистая прибыль за вычетом всех выплаченных акционерам дивидендов. Нераспределенная прибыль является частью капитала в балансе и представляет собой часть прибыли бизнеса, которая не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров, а вместо этого зарезервирована для реинвестирования. Скандал привел к тому, что акционеры потеряли более 74 миллиардов долларов, так как цена акций Enron упала с 90 до менее чем 1 доллара за год.
Расследование SEC показало, что генеральный директор компании Джефф Скиллингс и бывший генеральный директор Кен Лэй спрятали миллиарды долларов долга на балансе компании. Кроме того, они вынудили аудиторскую фирму компании Arthur Andersen проигнорировать этот вопрос.
Эти двое были осуждены, в основном на основании показаний бывшего сотрудника Enron Шеррона Уоткинса. Однако Лэй умер, не отбыв срок в тюрьме. Джефф Скиллингс был приговорен к 24 годам тюремного заключения. Скандал привел к банкротству Enron и роспуску Артура Андерсена.
После этого приговоры были столь же противоречивыми, насколько шокировал крах компании, поскольку прокурор Эндрю Вайсман предъявил обвинения не только отдельным лицам, но и всей бухгалтерской фирме Артура Андерсена, фактически выведя компанию из бизнеса. Это было небольшим утешением для 20 000 сотрудников, потерявших работу, когда позже приговор был отменен.
Скандал WorldCom (2002)
WorldCom была американской телекоммуникационной компанией, базирующейся в Эшберне, штат Вирджиния. В 2002 году, всего через год после скандала с Enron, было обнаружено, что WorldCom увеличила свои активы почти на 11 миллиардов долларов, что сделало его одним из крупнейших бухгалтерских скандалов за всю историю.
Компания занизила линейные расходы, капитализировав их, а не списав их на расходы, и увеличила свои доходы, сделав ложные записи. Скандал впервые обнаружился, когда отдел внутреннего аудита компании обнаружил мошеннические счета на сумму почти 3,8 миллиарда долларов. Генеральный директор компании Берни Эбберс был приговорен к 25 годам тюремного заключения за мошенничество, сговор и подачу фальшивых документов. Скандал привел к потере более 30 000 рабочих мест и убыткам инвесторов на сумму более 180 миллиардов долларов.
Скандал с Tyco (2002)
Tyco International - крупная американская компания по производству систем безопасности, базирующаяся в Принстоне, штат Нью-Джерси. В 2002 году было обнаружено, что генеральный директор Деннис Козловски и финансовый директор Марк Шварц украли у компании более 150 миллионов долларов и в своих отчетах взвинтили прибыль компании более чем на 500 миллионов долларов. Козловски и Шварц выкачали деньги, используя неутвержденные займы и продажу акций.
Скандал был обнаружен, когда SEC и офис окружного прокурора Манхэттена провели расследования, связанные с некоторыми сомнительными методами бухгалтерского учета в компании. Козловски и Шварц были приговорены к тюремному заключению на срок от 8 до 25 лет. Коллективный иск заставил их выплатить инвесторам 2,92 миллиарда долларов.
Скандал HealthSouth (2003)
HealthSouth Corporation - ведущая американская публичная медицинская компания, базирующаяся в Бирмингеме, штат Алабама. В 2003 году было обнаружено, что компания увеличила прибыль более чем на 1,8 миллиарда долларов. SEC ранее занималась расследованием дела генерального директора HealthSouth Ричарда Скраши после того, как он продал акции на 75 миллионов долларов за день до того, как компания сообщила об огромных убытках. Несмотря на предъявленное обвинение, Скраши был оправдан по всем 36 пунктам бухгалтерского мошенничества. Однако он был признан виновным в подкупе тогдашнего губернатора Алабамы Дона Сигельмана и приговорен к семи годам тюремного заключения.
Скандал с Фредди Маком (2003)
Федеральная ипотечная корпорация по жилищному кредитованию, также известная как Freddie Mac, - это гигант ипотечного кредитования, поддерживаемый федеральными властями США, базирующийся в округе Фэрфакс, штат Вирджиния. В 2003 году было обнаружено, что Фредди Мак неверно указал более 5 миллиардов долларов прибыли. Главный операционный директор Дэвид Гленн, генеральный директор Лиланд Брендсель, бывший финансовый директор Вон Кларк и бывшие старшие вице-президенты Роберт Дин и Назир Доссани намеренно завышали прибыль в бухгалтерских книгах компании. Скандал стал известен в связи с расследованием Комиссии по ценным бумагам и биржам практики бухгалтерского учета Фредди Мака. Гленн, Кларк и Брендсел были уволены, а компания была оштрафована на 125 миллионов долларов.
Скандал с американской международной группой (AIG) (2005)
American International Group (AIG) - транснациональная страховая компания США, обслуживающая более 88 миллионов клиентов в 130 странах. В 2005 году генеральный директор Хэнк Гринберг был признан виновным в манипулировании ценами на акции. Расследование SEC в отношении Гринберга выявило крупное мошенничество с бухгалтерским учетом почти на 4 миллиарда долларов.
Было обнаружено, что компания отражала ссуды в качестве выручки в своих бухгалтерских книгах и вынуждала клиентов использовать страховщиков, с которыми у компании были ранее заключенные соглашения о выплате. Компания также попросила биржевых торговцев взвинтить цену акций компании. AIG была вынуждена выплатить SEC штраф в размере 1,64 миллиарда долларов. Компания также выплатила 115 миллионов долларов пенсионному фонду в Луизиане и 725 миллионов долларов трем пенсионным фондам в Огайо.
Скандал с Lehman Brothers (2008)
Lehman Brothers была международной компанией финансовых услуг, базирующейся в Нью-Йорке, штат Нью-Йорк. Это был один из крупнейших инвестиционных банков США. Во время финансового кризиса 2008 года было обнаружено, что компания скрыла более 50 миллиардов долларов в виде кредитов. Эти ссуды были замаскированы под продажи с использованием бухгалтерских лазеек.
Согласно расследованию SEC, компания продавала токсичные активы банкам на Каймановых островах на краткосрочной основе. Было понятно, что Lehman Brothers выкупит эти активы. Это создавало впечатление, что у компании было на 50 миллиардов долларов больше наличных и на 50 миллиардов меньше токсичных активов. После скандала Lehman Brothers обанкротилась.
Скандал с Берни Мэдоффом (2008)
Берни Мэдофф - бывший американский биржевой маклер, который организовал крупнейшую в истории схему Понци , а также один из крупнейших бухгалтерских скандалов. Мэдофф управлял Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. После финансового кризиса 2008 года было обнаружено, что Мэдофф обманул инвесторов на сумму более 64,8 миллиарда долларов.
Мэдофф, его бухгалтер Дэвид Фрилинг и его заместитель Фрэнк Дипаскалли были признаны виновными по предъявленным им обвинениям. Бывший биржевой маклер был приговорен к 150 годам тюремного заключения, а также был приговорен к выплате 170 миллиардов долларов в качестве компенсации.
Сатьям-скандал (2009)
Satyam Computer Services была индийской фирмой по предоставлению ИТ-услуг и бэк-офиса, базирующейся в Хайдарабаде, Индия. В 2009 году было обнаружено, что компания увеличила выручку на 1,5 миллиарда долларов, что стало одним из крупнейших бухгалтерских скандалов.
Расследование Центрального бюро расследований Индии показало, что основатель и председатель Рамалинга Раджу фальсифицировали доходы, маржу и остатки денежных средств. В ходе расследования Раджу признался в мошенничестве в письме совету директоров компании. Хотя Раджу и его брата были предъявлены обвинения в злоупотреблении доверием, заговоре, мошенничестве и фальсификации записей, они были освобождены, когда Центральное бюро расследований не предъявило обвинения вовремя.
Дополнительные ресурсы
Finance - официальный глобальный провайдер сертификации FMVA® для аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. Программа разработана, чтобы превратить любого в финансового аналитика мирового уровня. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны эти дополнительные финансовые ресурсы:
- Учет налога на прибыль Учет налога на прибыль Налог на прибыль и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Концептуальное понимание учета налога на прибыль позволяет компании сохранять финансовую гибкость. Налоги - это сложная область для навигации, которая часто сбивает с толку даже самых опытных финансовых аналитиков.
- Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность.
- Руководство по судебному аудиту Руководство по судебному аудиту Судебный аудит - это подробный аудит записей компании, которые будут использоваться в суде в ходе судебного разбирательства. Участвуют бухгалтеры, юристы и финансовые специалисты. В рамках такого аудита они будут искать коррупцию, конфликты интересов, взяточничество, вымогательство, незаконное присвоение активов, финансовое мошенничество.
- Проверенная финансовая отчетность Проверенная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечить аудит своей финансовой отчетности зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок. Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения