Альтернативный минимальный налог (AMT) - это альтернативный метод расчета минимальной суммы налогов, которую физическое лицо должно уплатить, исходя из своего дохода. Он был создан для обеспечения справедливости в канадской налоговой системе, а это означает, что лица с более высоким доходом все равно должны будут платить свою справедливую долю налогов за вычетом льготных налоговых режимов, на которые они могут иметь право.
Льготные налоговые вычеты добавляются к доходу налогоплательщика физического лица для расчета альтернативного минимального налогооблагаемого дохода, а затем вычитается AMT для определения окончательной налогооблагаемой суммы.
Почему был введен альтернативный минимальный налог?
Положения об альтернативных минимальных налогах были созданы в 1986 году для обеспечения справедливости в налоговой системе Канады. Его цель состояла в том, чтобы не допустить, чтобы лица с высокими доходами и трасты платили небольшие налоги или вообще не платили из-за различных налоговых вычетов и льгот.
Первоначально от физических лиц требовалось только рассчитывать налоговые обязательства по обычному методу. С введением AMT налогоплательщики теперь должны рассчитывать свои налоговые обязательства, используя как метод AMT, так и обычный метод.
Какие преференциальные налоговые позиции инициируют AMT?
Некоторые элементы могут вызывать AMT, а именно:
- Прирост капитала Доходность от прироста капитала Доходность от прироста капитала (CGY) - это увеличение цены инвестиции или ценной бумаги, выраженное в процентах. Поскольку расчет доходности от прироста капитала включает в себя рыночную цену ценной бумаги с течением времени, его можно использовать для анализа колебаний рыночной цены ценной бумаги. Посмотреть расчет и пример
- Дивиденды
- Убытки и удержания
- Убытки и вычеты, связанные с долей участия в коммандитном товариществе и налоговыми убежищами Налоговое убежище Налоговое убежище - это финансовый инструмент, который физическое лицо может использовать, чтобы помочь ему снизить свои налоговые обязательства и, таким образом, сохранить больше своих денег. Это законный способ для физических лиц «спрятать» свои деньги и избежать обложения налогом.
- Потери от свойств ресурса
- Вычеты по опциону на акции
- Отчисления по ссудам на переезд сотрудников на дом
- Федеральный налоговый кредит на взносы на политические цели
- Инвестиционный налоговый кредит
Когда физическое лицо может потребовать предметы, запускается расчет AMT, чтобы убедиться, что он платит минимум налогов, которые он должен в виде налогов государству.
Как работает расчет AMT?
Подробное описание метода AMT можно найти в форме T691 для физических лиц или в Приложении 12 для трастов.
- Расчет налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемый доход. Налогооблагаемый доход - это компенсация любого физического лица или предприятия, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета того, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период. по штатной методике, учитывающей льготные налоговые вычеты и кредиты. Это ступенчатая налоговая система в Канаде.
- Добавьте обратно льготные налоговые позиции, такие как прирост капитала, чтобы установить минимальную сумму налога для физического лица.
- Добавьте обратно 30% от прироста капитала (что означает, что 80% прироста капитала теперь будут облагаться налогом вместо обычных 50%) для расчета минимального налога.
- Вычтите общую сумму дивидендов, что означает фактическую сумму дивидендов. Дивиденды. Дивиденды - это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть либо повторно инвестирована в бизнес, либо выплачена акционерам в качестве дивидендов. полученные в течение налогового года подлежат расчету минимального налога.
- Вычтите 40 000 долларов США, что составляет базовую сумму освобождения от уплаты налогов для метода AMT.
- Вычтите личные кредиты.
- Рассчитайте причитающийся федеральный подоходный налог обычным способом.
- Если сумма в конце шага 6 (метод AMT) больше, чем шаг 7 (обычный метод), то это минимальная сумма налога, причитающаяся государству.
Используя метод AMT, правительство получает уверенность в том, что отдельные налогоплательщики по-прежнему платят свою справедливую долю налогов как на провинциальном, так и на федеральном уровне.
Стоит отметить, что если сумма AMT применяется к налогоплательщику, выплаченная сумма становится переносимым кредитом, который можно использовать для уменьшения налоговых обязательств в следующие семь лет. Если переносимый кредит не используется по истечении семи лет, он расходуется впустую.
Кроме того, AMT выплачивается сверх обычных налоговых обязательств, которые физическое лицо должно. Другими словами, если сумма обычного метода больше, чем сумма метода AMT, то налогоплательщик оплачивает только налоговое обязательство.
Однако, если сумма метода AMT больше, чем сумма обычного метода, налогоплательщик должен заплатить разницу обеих сумм (т. Е. Сумму метода AMT за вычетом суммы обычного метода) больше, чем их налоговые обязательства.
Пример AMT
Чтобы упростить описанные выше шаги, RBC Wealth Management разработала простую формулу для расчета суммы AMT. Это:
Сумма AMT = A * (B - C) - D
Где:
- А = 15%
- B = регулируемый налоговый доход физического лица
- C = 40 000 долларов США, сумма освобождения от уплаты AMT
- D = Допустимые невозмещаемые налоговые скидки
Напомним, что вы должны заплатить больший из методов AMT или обычного метода. Применяя формулу к примеру, давайте рассмотрим человека с доходом 300 000 долларов США и вычетом 150 000 долларов США со средней ставкой федерального налога 22%.
- Вычтите вычеты из общего дохода (300 000 - 150 000 долларов = 150 000 долларов).
- При отсутствии других налоговых льгот размер подлежащего уплате налога составит 33 000 долларов (22% x 150 000 долларов).
- Таким образом, сумма обычного метода составляет 33000 долларов .
Напротив, сумма AMT будет рассчитана таким образом, чтобы:
- Измените доход человека до 300 000 долларов (добавьте обратно вычеты).
- Вычтите 40 000 долларов США или сумму освобождения от уплаты AMT из 300 000 долларов США (260 000 долларов США).
- Умножьте на 15% (15% x 260 000 долларов = 39 000 долларов).
- Вычтите любые допустимые невозмещаемые налоговые льготы, которые, как мы предполагаем, равны 0 долларам в нашем примере.
- Таким образом, сумма AMT составляет 39 000 долларов .
Здесь сумма AMT превышает сумму обычного метода на 6000 долларов. Следовательно, в нашем примере налогоплательщику потребуется уплатить 33 000 долларов в качестве подлежащих уплате налогов в дополнение к 6000 долларов в качестве суммы AMT.
Дополнительные ресурсы
Финансы предлагают Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™ Сертификат CBCA ™ Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, ссуду выплаты и многое другое. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:
- Измененная налоговая декларация Исправленная налоговая декларация Исправленная налоговая декларация используется для внесения исправлений в налоговую декларацию за предыдущий год, чтобы предоставить более достоверную информацию. Исправленный возврат
- Скобки подоходного налога в Канаде. Скобки подоходного налога в Канаде. Система подоходного налогообложения в Канаде является прогрессивной, а это означает, что люди, которые зарабатывают больше, обычно платят больше. Напротив, в системе фиксированного налогообложения все платят одинаковый процент.
- Глава домохозяйства Глава домохозяйства Глава домохозяйства имеет налоговый статус для лиц, проживающих в Соединенных Штатах. Чтобы налогоплательщик мог считаться главой семьи, он / она должен быть холостым или не состоящим в браке на конец года и содержать дом для подходящего лица, такого как родители, ребенок или другие близкие родственники.
- Подача документов в браке Подача документов в браке отдельно в браке Подача документов в браке раздельно для целей налогообложения означает статус регистрации пары, состоящей в браке по состоянию на конец налогового года (31 декабря)