Единый налог - обзор, примеры, как работает система единого налога

Фиксированный налог относится к налоговой системе, в которой единая налоговая ставка применяется ко всем уровням дохода. Годовой доход. Годовой доход - это общая стоимость дохода, полученного в течение финансового года. Валовой годовой доход относится ко всем доходам до того, как были сделаны какие-либо вычеты, а чистый годовой доход относится к сумме, которая остается после всех вычетов. Концепция применима как к физическим лицам, так и к предприятиям. Это означает, что люди с низким доходом облагаются налогом по той же ставке, что и люди с высоким доходом.

Фиксированный налог

Сторонники системы фиксированного налога говорят, что она побуждает граждан зарабатывать высокий доход, не беспокоясь о том, что они будут наказаны за больший заработок, как в случае с системой прогрессивных налоговых ставок. Прогрессивный налог. Прогрессивный налог - это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения дохода. налогооблагаемая стоимость повышается. Обычно он делится на налоговые категории, которые постепенно повышаются. Например, прогрессивная ставка налога может изменяться с 0% до 45%, от самого низкого до самого высокого уровней. Однако критики говорят, что фиксированная ставка налога ложится ненужным бременем на малоимущих, поскольку они остаются с меньшим доходом, чтобы поддерживать свой уровень жизни.

Примеры фиксированного налога

Пример 1

Предположим, что Питер, Джеймс и Джон работают в одной производственной компании в России. Питер работает техником и получает ежегодный налогооблагаемый доход в размере 40 000 долларов. Джеймс работает бухгалтером и получает годовой налогооблагаемый доход в размере 60 000 долларов. Джон работает директором по ИКТ. Руководство по заработной плате в ИТ В этом руководстве по заработной плате в ИТ мы даем обзор нескольких ИТ-должностей и соответствующих им средних зарплат на 2018 год. Спрос на рабочие места в сфере информационных технологий в различных отраслях начал расти в начале 1980-х годов. Сегодня, когда все больше компаний стремятся оцифровать или автоматизировать определенные бизнес-процессы, растет спрос на ИТ. , и он получает годовой налогооблагаемый доход в размере 80 000 долларов. Предположим, что правительство устанавливает фиксированную ставку налога в размере 15%.

Следовательно:

Питер заплатит (15% x 40 000) = 6000 долларов в виде ежегодных налогов, а ему останется 34 000 долларов.

Джеймс будет платить (15% x 60 000) = 9 000 долларов в виде ежегодных налогов, а ему останется 51 000 долларов.

Джон будет платить (15% x 80 000) = 12 000 долларов в виде ежегодных налогов, а ему останется 68 000 долларов.

Из приведенных выше расчетов правительство берет 27000 долларов (6000 долларов + 9000 + 12000 долларов), в то время как три налогоплательщика в совокупности получают 153000 долларов (34000 долларов + 51000 + 68000 долларов).

Пример 2

В 2016 году сенатор и кандидат в президенты США Тед Круз предложил ввести в США фиксированную ставку налога в размере 10%. В случае внедрения налоговая система освободит от уплаты налогов семью из четырех человек с доходом ниже 36 000 долларов. Стандартные вычеты будут увеличены до 10%, а личное освобождение - до 4000 долларов.

Система фиксированного налога также устранит налог на наследство, налоги Obamacare, а также альтернативный минимальный налог. Налоговое предложение также снизит корпоративные налоги до 16%, а прибыль, полученная за границей, не будет облагаться налогом. Предприятия будут обязаны платить единовременный 10% налог на репатриацию с прошлых доходов.

Преимущества фиксированного налога

Одно из преимуществ фиксированной налоговой ставки - ее простота; все платят налог по одинаковой ставке. Это проще по сравнению с прогрессивной налоговой ставкой, которая устанавливает разные налоговые ставки для разных уровней дохода. Например, в Соединенных Штатах сложность прогрессивной системы налогообложения обходится налогоплательщикам в больших суммах денег и потере часов на ее внедрение, что приводит к различным расчетам налогов для каждого налогоплательщика. Однако при фиксированном налогообложении каждый платит единую ставку, что снижает затраты на его реализацию.

Сторонники фиксированного налога также говорят, что налоговая система справедлива по сравнению с другими налоговыми системами. С каждого налогоплательщика взимается единая налоговая ставка, и, вероятно, будут минимальные жалобы на то, что одни категории налогоплательщиков взимают слишком высокую плату, а другие - слишком низкую. Это отличается от прогрессивных и регрессивных налоговых систем, где с разных групп налогоплательщиков взимается разная ставка налога.

Недостатки фиксированного налога

Противники фиксированного налога говорят, что налоговая система несправедлива и что она ложится чрезмерным бременем на малоимущих. Несмотря на то, что система устанавливает единую ставку налога для всех категорий доходов, она оставляет малоимущим меньше денег, чтобы жить комфортно и поддерживать свой уровень жизни. С другой стороны, у лиц с высокими доходами остается много денег, которые они могут потратить, что непропорционально чистому доходу после уплаты налогов для лиц с низкими доходами. Однако эта критика упускает из виду тот факт, что большинство предложений по фиксированному налогу включают освобождение от любого налогообложения для лиц с самым низким доходом - например, освобождение до 36 000 долларов в предложении сенатора Круза.

Фиксированный налог против прогрессивного налога

Система прогрессивного налогообложения Прогрессивный налог Прогрессивный налог - это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости. Обычно он делится на налоговые категории, которые постепенно повышаются. Например, прогрессивная ставка налога может изменяться от 0% до 45%, от самого низкого до самого высокого уровня - в этой налоговой системе высокая ставка налога взимается с лиц с высоким доходом, а с лиц с низким доходом взимается более низкий налог темп. Прогрессивная налоговая система используется в большинстве стран, включая США, и считается более справедливой налоговой системой.

В США (по состоянию на 2018 год) лицо, получающее годовой налогооблагаемый доход менее 9 275 долларов США, платит 10% подоходный налог, в то время как с лиц, зарабатывающих более 500 000 долларов США, взимается 37% подоходный налог. Прогрессивная налоговая система призвана облегчить налоговое бремя для лиц с низкими доходами; бремя перекладывается на лиц с высоким доходом, которые могут тратить большую сумму дохода.

налоговая тема

Фиксированный налог против регрессивного налога

Фиксированная налоговая ставка имеет несколько общих характеристик с регрессивным налогом, который устанавливает низкий процент налога для лиц с высокими доходами и высокую ставку налога для лиц с низкими доходами. Несмотря на то, что при фиксированном налоге применяется единая налоговая ставка для всех категорий получателей дохода, он очень похож на регрессивные налоги.

Люди с низкими доходами теряют значительную часть своего дохода из-за государственных налогов, в то время как богатые получают налогом лишь небольшую часть своего дохода. В случае регрессивных налогов ставка налога уменьшается по мере увеличения суммы налогооблагаемого дохода, тем самым увеличивая налоговую нагрузку на лиц с низкими доходами.

Возьмем, к примеру, людей A и B, которые зарабатывают 10 000 и 100 000 долларов в год, соответственно, и облагаются налогом по ставке 15% для сумм ниже 50 000 долларов и 5% для сумм выше 50 000 долларов. Это означает, что человек A будет платить налог в размере 1500 долларов США (15% x 10 000 долларов США), а человек B будет платить налог в размере 10 000 долларов США (7500 долларов США + 2500 долларов США).

После налогообложения у A и B остается 8 500 и 90 000 долларов соответственно. Аналогичным образом, если бы для обоих лиц была установлена ​​фиксированная ставка налога в размере 10%, A уплатил бы налог в размере 1000 долларов, а B уплатил бы налог в размере 10 000 долларов.

Связанные чтения

Финансы - официальный поставщик сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. FMVA®. Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, по программе сертификации, призванной превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжить изучение и развитие своих знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные финансовые ресурсы, указанные ниже:

  • Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Термин «адвалорный» в переводе с латыни означает «в соответствии со стоимостью», что означает, что он гибкий и зависит от оценочной стоимости актива, продукта или услуги.
  • Скобки подоходного налога в Канаде. Скобки подоходного налога в Канаде. Система подоходного налогообложения в Канаде является прогрессивной, а это означает, что люди, которые зарабатывают больше, обычно платят больше. Напротив, в системе фиксированного налогообложения все платят одинаковый процент.
  • Прогрессивная налоговая система Прогрессивный налог Прогрессивный налог - это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости. Обычно он делится на налоговые категории, которые постепенно повышаются. Например, прогрессивная ставка налога может изменяться с 0% до 45%, от самого низкого до самого высокого уровней.
  • Налоговый щит Налоговый щит Налоговый щит - это допустимый вычет из налогооблагаемой прибыли, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от эффективной налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, которые подлежат вычету, включают износ, амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы.