Пигувианский налог - это налог на экономическую деятельность, которая порождает отрицательные внешние эффекты, которые создают расходы, которые несут не связанные между собой третьи стороны. Затраты, связанные с отрицательными внешними эффектами, не отражаются в конечной стоимости продукта. Стоимость произведенных товаров (COGM) Стоимость произведенных товаров, также известная как COGM, - это термин, используемый в управленческом учете, который относится к графику или отчету, который показывает общие производственные затраты компании за определенный период времени. или сервис. Следовательно, рынок становится неэффективным.
Основная цель налогов Пигувиана - противодействовать неэффективности рынка путем увеличения предельных частных издержек на сумму, порождаемую отрицательными внешними эффектами. В таком случае окончательная стоимость (первоначальная стоимость плюс налог) будет отражать полную социальную стоимость экономической деятельности. Валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) является стандартным показателем экономического здоровья страны и индикатором ее состояния. уровень жизни. Кроме того, ВВП можно использовать для сравнения уровней производительности в разных странах. . Впоследствии негативный внешний эффект будет интернализован.
Пигувианские налоги могут быть введены для оспаривания следующих видов деятельности:
- Загрязнение окружающей среды
- Вредные вещества (табак и алкоголь)
- Затор
Налог Пигувиан назван в честь британского экономиста Артура К. Пигу, который был одним из самых выдающихся авторов теории внешних эффектов в начале 1900-х годов.
Узнайте, как построить три финансовых отчета. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения входят в наш бесплатный курс по основам бухгалтерского учета.
Как работает пигувианский налог?
В условиях свободного рынка Кейнсианская экономическая теория Кейнсианская экономическая теория - это экономическая школа мысли, которая в широком смысле заявляет, что вмешательство государства необходимо, чтобы помочь экономике выйти из рецессии. Идея исходит из экономических циклов подъема и спада, которых можно ожидать от стран со свободной рыночной экономикой, и позиционирует правительство как «противовес», отрицательные внешние факторы устанавливают рыночное равновесие, когда предельная социальная выгода (SMB) равна личные предельные издержки (PMC₁), которые ниже, чем социальные предельные издержки (SMC), из-за дополнительных затрат, создаваемых экономической деятельностью. Такое рыночное равновесие неэффективно.
В идеальном мире налог Пигувиан будет взиматься в размере, равном издержкам, связанным с отрицательными внешними эффектами. Когда вводятся пигувианские налоги, предложение экономической деятельности, вызывающей отрицательные внешние эффекты, будет уменьшаться.
Следовательно, спрос уменьшится, а цена вырастет. Следовательно, рыночное равновесие станет социально эффективным, поскольку социальные предельные издержки станут равными частным предельным издержкам. Предельные издержки. Предельные издержки производства - это издержки на предоставление одной дополнительной единицы продукта или услуги. Это фундаментальный принцип, который используется для принятия экономически оптимальных решений, и важный аспект управленческого учета и финансового анализа. Его можно рассчитать как.
Преимущества Пигувианского налога
В некоторых случаях налоги Пигувиана могут эффективно решить проблему отрицательных внешних эффектов. Некоторые из преимуществ включают:
1. Повышает эффективность рынка
Пигувианские налоги повышают эффективность рынка за счет включения дополнительных затрат, вызванных негативными внешними эффектами.
2. Не поощряет вредную деятельность.
В определенных случаях налоги Пигувиана могут эффективно препятствовать действиям, ведущим к негативным внешним эффектам. Например, введение налога на выбросы углерода может стать серьезным бременем для компании, производящей значительные объемы выбросов газов. Следовательно, компания может принять решение о переходе на операции, которые производят меньше выхлопных газов.
3. Создает дополнительные государственные доходы.
Пигувианские налоги приносят правительству дополнительные доходы. Дополнительные средства могут быть использованы для субсидирования инициатив и программ, которые еще больше уменьшат негативные внешние эффекты.
Недостатки
Несмотря на свои преимущества, пигувианские налоги часто критикуются по следующим причинам:
1. Трудно измерить
Теоретически налоги Пигувиана должны быть равны издержкам, вызванным отрицательными внешними эффектами. Однако в реальном мире точное измерение таких затрат не всегда возможно. Таким образом, на практике налоги менее эффективны, чем теоретически.
2. Политические вопросы
Введение пигувианских налогов часто связано с политическими проблемами. Попытки правительства ввести такие налоги обычно сталкиваются с сопротивлением лоббистов, которые поддерживают партии, на которые могут повлиять налоги (например, производителей табака). Поэтому такие налоги не всегда являются оптимальным решением с политической точки зрения.
Дополнительные ресурсы
Финансы - официальный провайдер глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. Программа сертификации разработана, чтобы помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. . Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные финансовые ресурсы:
- Как использовать веб-сайт IRS.gov Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov - это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS). Веб-сайт используется предприятиями и
- Защита от налога на проценты Защита от налога на проценты Термин «защита от налога на проценты» относится к уменьшению налога на прибыль, вызванному вычетами из налогооблагаемого дохода из процентных расходов компании.
- Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда есть несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом в налоговых декларациях и налоговом учете, которое демонстрируется инвесторам. Фактическая сумма налога будет указана в налоговой декларации. В этом руководстве будет изучено влияние этих различий в налоговом учете.
- Tax Haven Tax Haven Налоговая гавань или оффшорный финансовый центр - это любая страна или юрисдикция, которая предлагает минимальные налоговые обязательства для иностранных физических и юридических лиц.