Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения сложны и являются ключевыми для финансового моделирования. Что такое финансовое моделирование. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .
Изображение: Курс финансового анализа Финансов
Таким образом, баланс разделен на две части (или части). В левой части баланса показаны все активы компании. Типы активов Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно определяя и. Справа в балансе показаны обязательства компании. Типы обязательств. Есть три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства. Обязательства - это юридические обязательства или задолженность перед другим лицом или компанией. Другими словами, обязательства - это будущие жертвы экономических выгод, которые организация должна приносить, а акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) является счетом в компании.s баланс, который состоит из акционерного капитала плюс нераспределенная прибыль. Он также представляет собой остаточную стоимость активов за вычетом обязательств. Изменяя исходное уравнение бухгалтерского учета, мы получаем Акционерный капитал = Активы - Обязательства. Активы и обязательства делятся на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Завод, Основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.оборотные активы / обязательства и внеоборотные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Завод, Основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.оборотные активы / обязательства и внеоборотные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Заводы, основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.
Пример баланса
Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса по финансам Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем - внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.
Пример: баланс amazon.com
Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.
Скачать бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.
Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные позиции в разделе EA.
Как структурирован баланс
Балансы, как и вся финансовая отчетность, будут иметь незначительные различия между организациями и отраслями. Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».
Изучите основы бесплатного курса «Основы бухгалтерского учета».
Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты. Эквиваленты денежных средств. Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты
Самый ликвидный из всех активов - денежные средства - отображается в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, например, рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги представляют собой выпускаемые без ограничений краткосрочные финансовые инструменты. либо для долевых ценных бумаг, либо для долговых ценных бумаг публичной компании. Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. . Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты они включают в примечания к балансу.
Счета к получению Счета к получению Счета к получению (AR) представляют собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не полностью оплачены его клиентами, являющиеся текущим активом на балансе. Компании позволяют своим клиентам производить оплату в разумный длительный период времени при условии согласования условий.
Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам). По мере взыскания компаниями дебиторской задолженности этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.
Запасы Запасы Запасы - это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, накопленных компанией. Его часто считают наиболее неликвидным из всех оборотных активов, поэтому он исключается из числителя при расчете коэффициента быстрой ликвидности.
Запасы включают в себя количество сырья, незавершенного производства и готовой продукции. Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или убыток определяется путем вычета всех доходов и вычитания всех расходов как по операционной, так и по внеоперационной деятельности. Этот отчет является одним из трех отчетов, используемых как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование), так и в бухгалтерском учете.
Внеоборотные активы
Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе. На основные средства влияют капитальные затраты, амортизация и приобретение / выбытие основных средств. Эти активы играют ключевую роль в финансовом планировании и анализе операций компании и будущих расходов.
Основные средства (также известные как основные средства) включают в себя материальные основные фонды компании. Эта позиция учитывается за вычетом амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.
Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы - это идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы - это те, которые, как ожидается, будут приносить компании экономическую прибыль в будущем. Как долгосрочный актив, это ожидание превышает один год.
Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть идентифицированы, а могут и не быть. Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.
Текущие обязательства
Счета к оплате Счета к оплате Счета к оплате Счета к оплате - это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Ожидается, что кредиторская задолженность будет погашена в течение года или в течение одного операционного цикла (в зависимости от того, что больше). ПП считается одной из самых ликвидных форм текущих обязательств.
Счета к оплате, или AP, - это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.
Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг На балансе текущая задолженность - это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и часть чистого оборотного капитала. Не все компании имеют текущую строку долга, но те, которые действительно используют ее явно для кредитов, полученных со сроком погашения менее года.
Включает обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.
Текущая часть долгосрочного долга Текущая часть долгосрочного долга Текущая часть долгосрочного долга - это часть долгосрочного долга, подлежащая погашению в течение года. Долгосрочная задолженность имеет срок погашения более одного года. Текущая часть долгосрочного долга отличается от текущего долга, который должен быть полностью погашен в течение одного года.
Эта учетная запись может или не может быть объединена вместе с указанной выше учетной записью «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга - это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.
Долгосрочные обязательства
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств. Облигации к оплате - это амортизированная сумма, которую эмитент облигаций держит на своем балансе. Считается долгосрочным обязательством
Этот счет включает амортизированную стоимость любых облигаций, выпущенных компанией.
График долгосрочного долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у бизнеса, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов
Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств). Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.
Собственный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, добавочный капитал или оплаченный капитал) - это сумма, инвестируемая акционерами компании для использования в бизнесе. При создании компании, если ее единственным активом являются денежные средства, вложенные акционерами, баланс балансируется за счет акционерного капитала.
Это стоимость средств, которые акционеры вложили в компанию. Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор открывает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.
Нераспределенная прибыль
Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.
Как бухгалтерский баланс используется в финансовом моделировании?
Это заявление - отличный способ проанализировать финансовое положение компании. Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность. . Аналитик обычно может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом против нескольких других счетов в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств. Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько ликвидна или платежеспособна компания и насколько она эффективна.
Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. . Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования. . Например, положительное изменение основных средств равно капитальным затратам за вычетом амортизационных расходов. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.
Снимок экрана из курса финансового анализа Finance.
Важность баланса
Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам. Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полную картину состояния компании.
Четыре важных показателя финансовой эффективности включают:
- Ликвидность- Сравнение текущих активов компании с текущими обязательствами дает представление о ликвидности. Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности: = Текущие активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение года. Коэффициент учитывает удельный вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в наличные, являются примерами финансовых показателей ликвидности .
- Кредитное плечо - взгляд на то, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга и собственного капитала Финансовые статьи Finance Finance предназначены для самообучения, чтобы выучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу - это обычные способы оценки левериджа в балансе.
- Эффективность- Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы. Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости основных средств Оборот основных средств Оборот основных средств (FAT) - это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Дополнительно,цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала для бизнеса - это продолжительность времени, необходимая для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих обязательств) в денежные средства. Компании обычно пытаются управлять этим циклом, быстро продавая запасы, быстро собирая выручку и медленно оплачивая счета, чтобы оптимизировать денежный поток. показывает, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
- Ставки возврата- Баланс можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания приносит прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность капитала Рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) - это показатель прибыльности компании, при котором годовая прибыль компании (чистая прибыль) делится на ее общую стоимость. собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравниваются с собственным капиталом. (ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает рентабельность активов Рентабельность активов и формулу рентабельности активов Формула рентабельности активов. Рентабельность активов (ROA) - это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам.Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала - ROIC - это показатель рентабельности или эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций фирмы. и акционеры. ROIC компании часто сравнивают с WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал дает рентабельность инвестированного капитала. Рентабельность инвестированного капитала. Рентабельность инвестированного капитала - ROIC - это показатель прибыльности или эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал дает рентабельность инвестированного капитала Рентабельность инвестированного капитала Рентабельность инвестированного капитала - ROIC - это рентабельность или показатель эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. ROIC компании часто сравнивают с WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).
Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа Финансов.
Видео-пояснение к бухгалтерскому балансу
Ниже приведено видео, в котором кратко рассматриваются ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно.
Как обсуждалось в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !
Узнать больше о финансовой отчетности
Finance является официальным глобальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ® FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные финансовые ресурсы:
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или убыток определяется путем вычета всех доходов и вычитания всех расходов как по операционной, так и по внеоперационной деятельности. Этот отчет является одним из трех отчетов, используемых как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование), так и в бухгалтерском учете.
- Краткосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Краткосрочные обязательства - это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает их в балансе. Обязательство возникает, когда компания совершила транзакцию, которая породила ожидание будущего оттока денежных средств или других экономических ресурсов.
- Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения замысловато
- Три модели финансового отчета 3 Модель отчета Модель отчета 3 связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство