Налог на прирост капитала - это налог, взимаемый с прироста капитала или прибыли, которую физическое лицо получает от продажи активов. Налог взимается только после того, как актив был конвертирован в наличные, а не тогда, когда он все еще находится в руках инвестора.
Например, предположим, что частное лицо владеет акциями компании. Акции. Что такое акция? Лицо, владеющее акциями компании, называется акционером и имеет право требовать часть остаточных активов и прибыли компании (в случае роспуска компании). Термины «акции», «акции» и «капитал» взаимозаменяемы. , стоимость которых увеличивается с каждым годом. В этом случае налог на прирост капитала не взимается только потому, что акции растут в цене. Единственный раз, когда будет взиматься налог на прирост капитала, - это когда физическое лицо решит продать акции по цене, превышающей их покупную цену.
Основы
В большинстве стран налоговые правила предусматривают, что налог на прирост капитала может взиматься с прибыли инвесторов. В Канаде, например, закон требует, чтобы физические лица платили по крайней мере половину своей предельной ставки налога на прибыль, полученную от продажи активов. Точно так же в Соединенных Штатах как резиденты, так и компании несут налог на прирост капитала со своего годового чистого прироста капитала.
В идеале налог на прирост капитала взимается с любого человека или фирмы, которые решают продать актив с целью получения прибыли. Единственное исключение - дневные трейдеры. Дневная торговля. Основная особенность дневной торговли заключается в том, что покупка и продажа ценных бумаг происходят в один и тот же торговый день. Это означает, что все торговые позиции ликвидируются к концу дня. Основные цели дневной торговли - выявление и использование краткосрочных рыночных недостатков. , которые занимаются покупкой и продажей активов, чтобы зарабатывать на жизнь. Что касается дневных трейдеров, прибыль, которую они получают, облагается налогом на основе доходов от их бизнеса, а не прироста капитала. Также важно отметить, что налоги на прирост капитала взимаются с различных типов активов, будь то акции, облигации или облигации. Облигации - это ценные бумаги с фиксированным доходом, которые выпускаются корпорациями и правительствами для привлечения капитала.Эмитент облигаций заимствует капитал у держателя облигаций и производит им фиксированные платежи по фиксированной (или переменной) процентной ставке в течение определенного периода. или недвижимое имущество.
Краткосрочная и долгосрочная прибыль от прироста капитала
Владельцам фирм следует помнить о том, что активы не облагаются налогом одинаково, особенно когда речь идет об инвестиционных доходах. Сумма взимаемого налога будет зависеть от периода владения активом.
По сути, есть два вида прибыли, которую компания может получить, избавляясь от актива: долгосрочная и краткосрочная прибыль от прироста капитала.
Долгосрочный прирост капитала возникает, когда инвестиции или другие активы удерживаются в течение более 12 месяцев. Напротив, краткосрочная прибыль реализуется по инвестициям, удерживаемым менее 12 месяцев. Возьмем пример акционера, который покупает 150 акций по цене 20 долларов за акцию. Через шесть месяцев он решает продать их по цене 25 долларов за акцию; Таким образом, получая прибыль в 750 долларов. Прибыль классифицируется как краткосрочный прирост капитала. Различие между этими доходами от прироста капитала имеет решающее значение, потому что они по-разному облагаются налогом.
Снижение налогов на прирост капитала
Независимо от типа актива, который человек планирует продать, существует несколько методов, используемых для снижения налога на прирост капитала. Они включают:
1. Ожидание более одного года перед продажей
Как уже объяснялось, после продажи актива компания может получить долгосрочный или краткосрочный прирост капитала. Одним из преимуществ прироста капитала, подпадающего под долгосрочный статус, является то, что они привлекают более низкие ставки налога на прирост капитала. Таким образом, один из способов снизить налог, за который человек несет ответственность, - удерживать активы в течение более длительного периода. Вот разбивка налога на прирост капитала:
- Маржинальные ставки от 10% до 15%, ставка 0%.
- Маржинальные ставки в диапазоне от 25% и 28% до 35% влекут налог в размере 15%.
- Маржинальные ставки в размере 39,6% оплачивают налог на прирост капитала в размере 20%.
Например, если физическое лицо с налоговой категорией 28% решает продать акции, которые составляют прирост капитала в размере 5000 долларов, разница в налогах, основанная на краткосрочной и долгосрочной прибыли, составит:
Краткосрочная прибыль, облагаемая налогом по ставке 28%: 5000 долларов * 0,28 = 1400 долларов
Долгосрочная прибыль, облагаемая налогом по ставке 15%: 5000 долларов США * 0,15 = 750 долларов США
2. Продавайте, когда ваш доход низкий
Как видно из схемы выше, ставка долгосрочного прироста капитала определяется предельной налоговой ставкой, которая затем зависит от дохода человека. Вознаграждение. Вознаграждение - это любой вид компенсации или выплаты, которую физическое лицо или работник получает в качестве оплаты за свои услуги. или работа, которую они выполняют для организации или компании. Он включает любую базовую зарплату, которую получает сотрудник, а также другие виды оплаты, которые начисляются в ходе их работы, т.е. Тем не менее, избавление от долгосрочных активов прироста капитала в «неурожайные» годы может помочь снизить налог на прирост капитала.
Ситуации, которые могут вызвать снижение дохода человека, включают приближение пенсионного периода, увольнение или потерю работы. Продажа активов в такое время может минимизировать сумму налога на прирост капитала.
3. Определение времени потери капитала и прироста капитала
В любой данный период капитальные убытки могут использоваться для компенсации прироста капитала. Предположим, что человек владеет двумя типами акций: A и B. Когда он продает акцию A, он получает прибыль в размере 60 долларов, но когда он продает акцию B, он теряет 30 долларов. Его чистый прирост капитала равен разнице между его приростом капитала и убытком: 30 долларов.
Используя потери капитала в те годы, когда он получал прирост капитала, человек может значительно снизить свой налог на прирост капитала. Несмотря на то, что физические лица обязаны сообщать обо всех своих доходах от прироста капитала, взимаемый налог рассчитывается с чистой прибыли.
Последнее слово
Прирост капитала происходит, когда продажная цена, полученная в результате выбытия актива, превышает его покупную цену. Налог на прирост капитала - это налог, взимаемый с прибыли, полученной от таких продаж. Однако есть несколько приемов, которые можно использовать для снижения суммы налога на прирост капитала. Они включают в себя хранение активов в течение более длительного периода перед их продажей, выбытие активов при низком доходе и использование капитальных убытков для компенсации прибыли.
Дополнительные ресурсы
Спасибо, что прочитали руководство Финансов по налогу на прирост капитала. Финансы - официальный провайдер глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. Программа сертификации разработана, чтобы помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. . Чтобы продолжить карьеру, вам пригодятся следующие дополнительные финансовые ресурсы:
- Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Термин «адвалорный» в переводе с латыни означает «в соответствии со стоимостью», что означает, что он гибкий и зависит от оценочной стоимости актива, продукта или услуги.
- Доступные для продажи ценные бумаги Доступные для продажи ценные бумаги Доступные для продажи ценные бумаги - это стандартные категории ценных бумаг, в которые компании решают инвестировать в целях улучшения своего финансового положения. В отличие от торговых ценных бумаг, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не покупаются и не продаются исключительно с целью получения краткосрочного прироста капитала.
- Отложенное налоговое обязательство / Отложенное налоговое обязательство / актив Отложенное налоговое обязательство или актив создается, когда существуют временные разницы между бухгалтерским налогом и фактическим подоходным налогом. Существует множество типов операций, которые могут создавать временные разницы между балансовой прибылью до налогообложения и налогооблагаемой прибылью, создавая, таким образом, отложенные налоговые активы или обязательства.
- Чистая продажа Чистая продажа Классифицируется, когда инвестор продает акции или ценные бумаги и выкупает ту же или практически идентичную ценную бумагу в течение 30 дней после продажи. Налоговая служба США (IRS) ввела правило продажи за 61 день, чтобы инвесторы, несущие нереализованные убытки, не получали выгоду.