Отчет о сверке банковского счета - это документ, который соответствует остатку денежных средств на балансе компании. Баланс. Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал до соответствующей суммы в банковской выписке. Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в бухгалтерском учете. Выверка банковских счетов выполняется через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность кассовых отчетов компании. Они также помогают обнаруживать мошенничество. Крупнейшие бухгалтерские скандалы. Последние два десятилетия были свидетелями самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов.В этом и любые денежные манипуляции.
Причины разницы между выпиской из банковского счета и бухгалтерской записью компании
Когда банки отправляют компаниям выписку из банка, содержащую начальный остаток денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (официально называемый Отчетом о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования. , транзакции в течение периода и конечный остаток денежных средств, почти всегда конечный остаток денежных средств банка и конечный остаток денежных средств компании не совпадают. Некоторые причины разницы:
- Депозиты в пути: наличные деньги и чеки, которые были получены и зарегистрированы компанией, но еще не отражены в банковской выписке.
- Неоплаченные чеки: чеки, выданные компанией кредиторам, но платежи еще не обработаны.
- Комиссия за банковские услуги: банки вычитают плату за услуги, которые они предоставляют клиентам, но эти суммы обычно относительно небольшие.
- Доходы от процентов: банки выплачивают проценты по некоторым банковским счетам.
- Чеки недостаточности средств (NSF): когда клиент кладет чек на счет, но на счету эмитента чека недостаточно суммы для оплаты чека, банк списывает со счета клиента чек, который ранее был зачислен. Затем чек возвращается вкладчику как чек NSF.
В настоящее время многие компании используют специализированное бухгалтерское программное обеспечение для выверки банковских счетов, чтобы сократить объем работы и требуемых корректировок, а также обеспечить обновление в режиме реального времени.
Процедура сверки банка:
- В выписке из банка сравните список выпущенных компанией чеков и депозитов с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
- Используя остаток денежных средств, указанный в банковской выписке, добавьте обратно все переводимые депозиты.
- Вычтите все непогашенные чеки.
- Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств в банке.
- Затем используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте полученные проценты и сумму дебиторской задолженности.
- Вычтите все комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это прибудет к скорректированному остатку денежных средств компании.
- После сверки скорректированный банковский баланс должен совпадать с скорректированным остатком денежных средств компании на конец периода.
пример
Компания XYZ закрывает свои бухгалтерские книги и должна подготовить банковскую выверку по следующим пунктам:
- Выписка из банковского счета содержит конечный баланс в размере 300 000 долларов США на 28 февраля 2018 года, тогда как бухгалтерская книга компании показывает конечный баланс в размере 260 900 долларов США.
- Выписка из банка содержит плату за обслуживание счета в размере 100 долларов США.
- Выписка с банковского счета содержит процентный доход в размере 20 долларов США.
- XYZ выпустила чеки на сумму 50 000 долларов США, которые еще не прошли клиринг в банке.
- XYZ внесла 20 000 долларов, но этого не было в выписке по счету
- Чек на сумму 470 долларов, выданный поставщику офиса, был неверно указан в журнале денежных выплат как 370 долларов.
- Банк получил вексель к получению на сумму 9800 долларов.
- Чек на 520 долларов, депонированный компанией, был списан как NSF.
| Количество | Корректировка книг | |
|---|---|---|
| Конечный банковский баланс | 300 000 долл. США | |
| Вычет: неоплаченные чеки | - 50 000 долларов США | Никто |
| Добавить: Депозит в пути | + 20 000 долл. США | Никто |
| Скорректированный банковский баланс | 270 000 долл. США | |
| Конечный баланс книги | 260 900 долл. США | |
| Вычет: плата за обслуживание | - 100 долларов США | Дебетовые расходы, кредит наличными |
| Добавить: процентный доход | +20 долларов | Дебетовая наличность, процентный доход по кредиту |
| Вычет: ошибка при проверке | - 100 долларов США | Дебетовые расходы, кредит наличными |
| Добавить: Векселя к получению | +9800 долларов США | Дебетовая наличность, кредитовые ноты к получению |
| Вычет: проверка NSF | - 520 долларов США | Дебиторская задолженность, кредит наличными |
| Скорректированный баланс книги | 270 000 долл. США |
Заявление о сверке банковских счетов
После записи в журнале проводок для корректировок бухгалтерского учета компании должен быть составлен отчет о сверке банковских счетов, чтобы отразить все изменения в остатках денежных средств за каждый месяц. Этот отчет используется аудиторами для проведения аудита компании на конец года.
Скачать бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!
Видео объяснение банковской выверки
Ниже приводится видеообъяснение концепции и процедуры банковской выверки, а также пример, который поможет вам лучше понять расчет остатка денежных средств.
Связанные чтения
Финансы - официальный провайдер глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. Программа сертификации разработана, чтобы помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. . Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком.
Чтобы продолжить карьеру, вам пригодятся следующие дополнительные финансовые ресурсы:
- 3 Модель отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
- Нормализация финансовой отчетности Нормализация Финансовая отчетность включает корректировку единовременных расходов или доходов в финансовых отчетах или показателях таким образом, чтобы они отражали только обычные операции компании. Финансовая отчетность часто содержит расходы, не относящиеся к обычной хозяйственной деятельности компании.
- Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков отличается от таковой для небанковских организаций тем, что банки используют гораздо больше заемных средств, чем другие предприятия, и зарабатывают спред (проценты) между ссудами и депозитами. В этом руководстве будут рассмотрены статьи баланса и отчета о прибылях и убытках, которые есть у большинства банков, а также приведены примеры их работы.
- The Ultimate Cash Flow Guide Оценка Бесплатная оценка поможет вам изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с использованием сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, которые используются в инвестиционном банкинге, исследованиях капитала и т. Д.