Кредиторская задолженность (AP) создается, когда компания покупает товары или услуги у своих поставщиков в кредит. Ожидается, что кредиторская задолженность будет погашена в течение года или в течение одного операционного цикла (в зависимости от того, что больше). АК считается одной из наиболее ликвидных форм краткосрочных обязательств Краткосрочные обязательства Краткосрочные обязательства - это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат погашению в течение года. Компания показывает их в балансе. Обязательство возникает, когда компания совершила транзакцию, которая породила ожидание будущего оттока денежных средств или других экономических ресурсов. на балансе Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс отображает общие активы компании,и как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал.
Оборачиваемость кредиторской задолженности
Оборачиваемость кредиторской задолженности - ключевой показатель, используемый при расчете ликвидности компании, а также при анализе и планировании ее денежного цикла. Соответствующий показатель - дни AP (дни кредиторской задолженности). Это количество дней, которое в среднем требуется компании, чтобы погасить свой баланс AP.
Денежный цикл (или цикл конвертации денежных средств) - это время, необходимое компании для преобразования запасов в наличные. Он привязан к операционному циклу, который представляет собой общее количество дней дебиторской задолженности. Дни неоплаченных продаж Дни невыполненных продаж (DSO) представляют собой среднее количество дней, в течение которых продажи в кредит переводятся в наличные, или сколько времени требуется компании для сбора свою дебиторскую задолженность. DSO можно рассчитать путем деления общей дебиторской задолженности за определенный период времени на общую сумму чистых продаж в кредит. и дни инвентаризации. Таким образом, денежный цикл - это операционный цикл минус AP-дни.
Уменьшение кредиторской задолженности
AP - это совокупность текущих обязательств компании перед поставщиками и поставщиками услуг. Таким образом, кредиторская задолженность сокращается, когда компания выполняет свои обязательства. При использовании двойной записи денежные средства уменьшаются вместе с AP. Таким образом, сторона активов уменьшается на такую же сумму по сравнению со стороной пассивов.
Как рассчитать кредиторскую задолженность в финансовом моделировании
В финансовом моделировании Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. , важно иметь возможность рассчитать среднее количество дней, которое требуется компании для оплаты счетов.
Формула для расчета AP-дней:
AP дней = (Стоимость кредиторской задолженности / Стоимость проданных товаров) x 365
Формула для расчета значения AP:
Стоимость AP = (количество дней кредиторской задолженности x стоимость хорошо проданных товаров) / 365
Примечание. Приведенные выше примеры основаны на 365-дневном периоде в течение полного года.
Скачать бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!
Влияние AP на остаток денежных средств
Поскольку AP представляет собой неоплаченные расходы компании, по мере увеличения кредиторской задолженности увеличивается и остаток денежных средств (при прочих равных).
Когда AP выплачивается и уменьшается, остаток денежных средств компании также уменьшается на соответствующую сумму.
Это очень важная концепция, которую нужно понимать при выполнении финансового анализа Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность. компании.
Узнайте больше о стандартах отчетности о балансе в FASB.
Посмотрите видеоурок ниже, чтобы узнать больше о дебиторской задолженности Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не полностью оплачены его клиентами, являясь текущим активом на балансе. Компании позволяют своим клиентам производить оплату в разумный длительный период времени при условии согласования условий. и к оплате:
Учить больше
Спасибо, что прочитали это руководство по финансовому учету. Финансы предлагают сертификацию финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программы сертификации Ferrari, для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень.
Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:
- Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы - это идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы - это те, которые, как ожидается, будут приносить компании экономическую прибыль в будущем. Как долгосрочный актив, это ожидание превышает один год.
- Кредиторская задолженность по облигациям Задолженность по облигациям Кредиторская задолженность по облигациям генерируется, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств. Облигации к оплате - это амортизированная сумма, которую эмитент облигаций держит на своем балансе. Считается долгосрочным обязательством
- Нераспределенная прибыль
- Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, добавочный капитал или оплаченный капитал) - это сумма, инвестируемая акционерами компании для использования в бизнесе. При создании компании, если ее единственным активом являются денежные средства, вложенные акционерами, баланс балансируется за счет акционерного капитала.