Судебно-медицинский аудит - это проверка финансовых отчетов компании для получения доказательств, которые могут быть использованы в суде или судебном разбирательстве.
Например, Telemart по рекомендации финансового директора (CFO). Чем занимается финансовый директор. Чем занимается финансовый директор - работа финансового директора заключается в оптимизации финансовых показателей компании, включая отчетность, ликвидность и окупаемость инвестиций. . В рамках заключил договор с RJ Inc на поставку тележек. В то время у RJ Inc не было разрешения на ведение бизнеса, так как действие ее лицензии было приостановлено из-за определенных нарушений в уплате налогов. Финансовый директор знал об этом факте, но все же рекомендовал Telemart заключить контракт с RJ Inc., поскольку он тайно получал за это компенсацию от RJ.
Судебно-медицинский аудит может выявить такие случаи мошенничества.
Почему проводится судебно-медицинская экспертиза?
Криминалистические расследования проводятся по нескольким причинам, в том числе по следующим:
Коррупция
В ходе судебного аудита при расследовании мошенничества аудитор будет обращать внимание на:
- Конфликт интересов - когда мошенник использует свое влияние для получения личной выгоды, наносящей ущерб компании. Например, если руководитель допускает и одобряет неточные расходы сотрудника, с которым у него личные отношения. Несмотря на то, что менеджер не получает прямой финансовой выгоды от этого утверждения, считается, что он получит личную выгоду после принятия таких несоответствующих разрешений.
- Взяточничество - как следует из названия, предлагать деньги за выполнение работы или влияние на ситуацию в свою пользу - это взяточничество. Например, Telemith дает взятку сотруднику компании Technosmith, чтобы тот предоставил определенные данные, чтобы помочь Telesmith подготовить тендерное предложение для Technosmith.
- Вымогательство - если Техносмит требует денег, чтобы заключить контракт с Telemith, то это будет равносильно вымогательству.
Незаконное присвоение активов
Это наиболее распространенная и распространенная форма мошенничества. Незаконное присвоение денежных средств, создание поддельных счетов-фактур, платежи несуществующим поставщикам или сотрудникам, неправомерное использование активов или кража инвентаря - вот лишь несколько примеров такого незаконного присвоения активов.
Подделка финансовой отчетности
Компании используют этот вид мошенничества, чтобы попытаться показать финансовые показатели компании лучше, чем они есть на самом деле. Целью представления мошеннических цифр может быть повышение ликвидности, обеспечение продолжения получения бонусов высшим руководством или преодоление давления на рыночные показатели.
Некоторыми примерами формы мошенничества с финансовой отчетностью являются преднамеренная подделка бухгалтерских записей, пропуск операций - доходов или расходов, неразглашение соответствующих деталей из финансовой отчетности или несоблюдение требуемых стандартов финансовой отчетности.
Порядок проведения судебно-медицинской экспертизы
Судебно-медицинский аудитор должен пройти специальную подготовку по методам судебного аудита и юридическим вопросам бухгалтерского учета.
Судебный аудит включает дополнительные шаги, которые необходимо выполнить в дополнение к обычным аудиторским процедурам.
- Планируйте расследование - когда клиент нанимает судебного аудитора, аудитор должен понимать, на чем сосредоточен аудит. Например, клиент может с подозрением относиться к возможному мошенничеству в отношении качества поставляемого сырья. Судебно-медицинский аудитор планирует свое расследование для достижения таких целей, как:
- Определите, какое мошенничество, если таковое имеется, осуществляется
- Определите период времени, в течение которого произошло мошенничество
- Узнайте, как было скрыто мошенничество
- Выявить виновных в мошенничестве
- Оценить убытки, понесенные из-за мошенничества
- Соберите соответствующие доказательства, приемлемые для рассмотрения в суде.
- Предложите меры, которые могут предотвратить подобные мошенничества в компании в будущем.
- Сбор доказательств. По завершении аудита судебно-медицинский аудитор должен понимать возможный тип мошенничества, которое имело место и как оно было совершено. Собранные доказательства должны быть достаточными для подтверждения личности мошенника (ов) в суде, раскрытия деталей схемы мошенничества и документального подтверждения суммы понесенных финансовых потерь и сторон, пострадавших от мошенничества.
Логический поток доказательств поможет суду понять подделку и представленные доказательства. Судебные аудиторы должны принимать меры предосторожности, чтобы гарантировать, что собранные документы и другие доказательства не будут повреждены или изменены кем-либо.
Общие методы, используемые для сбора доказательств в ходе судебного аудита, включают следующее:
- Методы проверки по существу - например, сверка, проверка документов и т. Д.
- Аналитические процедуры - используются для сравнения тенденций за определенный период времени или для получения сравнительных данных из разных сегментов.
- Компьютерные методы аудита - компьютерные программы, которые могут использоваться для выявления мошенничества.
- Понимание внутреннего контроля и их тестирование, чтобы понять лазейки, которые позволили совершить мошенничество.
- Допрос подозреваемого (ов)
- Отчетность - требуется отчет, чтобы его можно было представить клиенту о мошенничестве. Отчет должен включать результаты расследования, краткое изложение доказательств, объяснение того, как было совершено мошенничество, и предложения о том, как можно улучшить внутренний контроль, чтобы предотвратить такое мошенничество в будущем. Отчет должен быть представлен клиенту, чтобы он мог приступить к подаче судебного дела, если того пожелает.
- Судебное разбирательство. Судебно-медицинский аудитор должен присутствовать во время судебного разбирательства, чтобы объяснить собранные доказательства и то, как был идентифицирован подозреваемый. Они должны упростить сложные вопросы бухгалтерского учета и объяснить их языком непрофессионала, чтобы люди, не понимающие бухгалтерских терминов, могли понять совершенное мошенничество.
Подводя итог, можно сказать, что судебно-медицинский аудит - это подробное задание, которое требует не только опыта в области бухгалтерского учета и аудита, но и экспертных знаний в отношении правовой базы. Судебно-медицинский аудитор должен иметь представление о различных видах мошенничества, которые могут быть совершены, и о том, как необходимо собирать доказательства.
Дополнительные знания и ресурсы
Миссия Finance - помочь вам продвинуться по карьерной лестнице. Мы надеемся, что это было полезное руководство по судебному аудиту, и полагаем, что вам пригодятся наши дополнительные ресурсы, приведенные ниже:
- Как анализировать финансовую отчетность Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность.
- Проверенная финансовая отчетность Проверенная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечить, чтобы их финансовая отчетность проверялась зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок. Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения
- Как стать отличным финансовым аналитиком Руководство для аналитиков Trifecta® Полное руководство о том, как стать финансовым аналитиком мирового уровня. Вы хотите быть финансовым аналитиком мирового уровня? Вы хотите следовать передовым отраслевым практикам и выделяться из толпы? Наш процесс, который называется The Analyst Trifecta®, состоит из аналитики, презентации и мягких навыков.
- Карта карьеры в сфере корпоративных финансов