Отчет о прибылях и убытках - Руководство по пониманию прибылей и убытков компании

Отчет о прибылях и убытках (P&L) или отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или убыток определяется путем вычета всех доходов и вычитания всех расходов как по операционной, так и по внеоперационной деятельности. Этот отчет является одним из трех отчетов, используемых как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование), так и в бухгалтерском учете. или отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет. Финансовая отчетность, прошедшая аудит. Государственные компании обязаны по закону обеспечить аудит своей финансовой отчетности зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок.Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения, содержать сводную информацию о доходах, расходах и прибылях / убытках компании за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание, сопоставление и начисление выручки, что отличает его от отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевые финансовые отчеты, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные за определенный период времени (например, за месяц, квартал или год). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом.и прибыль / убытки за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание, сопоставление и начисление выручки, что отличает его от отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевые финансовые отчеты, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные за определенный период времени (например, за месяц, квартал или год). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом.и прибыль / убытки за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание, сопоставление и начисление выручки, что отличает его от отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевые финансовые отчеты, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные за определенный период времени (например, за месяц, квартал или год). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом.и начислений, что отличает его от отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода. времени (например, месяц, квартал или год). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом.и начисления, что отличает его от отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода. времени (например, месяц, квартал или год). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом.

Изображение: Основы финансового анализа Финансов.

Структура отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках компании отображается за период времени, обычно за месяц, квартал или финансовый год. Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) - это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительствами и предприятиями. в бухгалтерских целях для составления годовой финансовой отчетности. Финансовый год (FY) не обязательно следует за календарным годом. Это может быть период, например, с 1 октября 2009 года по 30 сентября 2010 года.

Основные категории, которые можно найти в прибылях и убытках, включают:

• Выручка Выручка от продаж Выручка от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Выручка не обязательно означает полученные денежные средства. (или продажи)
• Стоимость проданных товаров Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Он включает затраты на материалы, прямые затраты на рабочую силу и прямые заводские накладные расходы, и прямо пропорционален выручке. По мере увеличения доходов для производства товаров или услуг требуется больше ресурсов. COGS часто (или себестоимость продаж)
• Коммерческие, общие и административные (SG&A SG&A SG&A включает в себя все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой конкретный период. Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, бухгалтерский учет, судебные разбирательства, поездки, питание, заработная плата руководителей, бонусы и т. Д. . Иногда они могут также включать амортизационные расходы) Расходы
• Маркетинг и реклама
• Технологии
• Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансирует за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть рассчитаны с помощью графика долга. В таблице должны быть указаны все основные долги компании на балансе, а проценты должны быть рассчитаны путем умножения суммы долга.
• Учет налогов. Налог на прибыль. Налог на прибыль и его учет - ключевая область корпоративных финансов. Концептуальное понимание учета налога на прибыль позволяет компании сохранять финансовую гибкость. Налоги - это сложная область для навигации, которая часто сбивает с толку даже самых опытных финансовых аналитиков.
• Чистая прибыль Чистая прибыль Чистая прибыль - ключевая статья не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств.

Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2015–2017 гг., Который они называют Консолидированным отчетом об операциях. Чтобы узнать, как анализировать эту финансовую отчетность, посетите Расширенный курс финансового моделирования на Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Финансовый курс по финансовому анализу Amazon.

Глядя на приведенный выше пример, мы видим, что прибыль Amazon в 2015 году составила 596 миллионов долларов, в 2016 году - 2,4 миллиарда долларов, а в 2017 году - 3,0 миллиарда долларов.

Amazon делит свою общую выручку на продажи продуктов и услуг. Его операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии. Общие и административные вопросы, общие и административные расходы включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, бухгалтерский учет, судебные разбирательства, поездки, питание, заработная плата руководителей, бонусы и многое другое. Иногда он может также включать расходы на амортизацию и прочее. На этом этапе он предоставляет промежуточный итог отчета о операционной прибыли, также обычно называемый прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT). Руководство по EBIT. EBIT означает прибыль до уплаты процентов и налогов и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед Чистая прибыль. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что онs определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных) из выручки от продаж. .

Ниже этого вычитаются процентные расходы и налоги, чтобы окончательно получить чистую прибыль или убыток за период. Чтобы узнать больше, прочтите годовой отчет Amazon.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас (см. Изображение ниже)!

Счета доходов и счета расходов

Есть две основные категории счетов, которые бухгалтеры могут использовать при подготовке отчета о прибылях и убытках.

В таблице ниже приведены эти два счета: доходы и расходы.

Влияние принципов бухгалтерского учета на отчет о прибылях и убытках

Это может показаться неочевидным при просмотре отчета о прибылях и убытках, но окончательная цифра внизу (т.е. общая прибыль или общий убыток) может сильно отличаться от фактической суммы полученных или потерянных денежных средств.

Основными факторами, которые создают разницу между прибылью и генерированием денежных средств, являются:

• Принцип признания выручки Принцип признания выручки Принцип признания выручки определяет процесс и сроки отражения выручки и признания ее в качестве статьи в финансовой отчетности компании. Теоретически существует несколько моментов времени, в которые компании могут признавать выручку. - выручка часто признается до получения денежных средств (что создает дебиторскую задолженность. Счета к получению. Счета к получению (AR) представляют собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не полностью оплачены его клиентами, текущие активы на балансе. Компании разрешают их клиентам платить в разумный, продолжительный период времени, при условии, что условия согласованы. на балансе)
• Принцип сопоставления Принцип сопоставления Принцип сопоставления - это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы компании отчитывались о расходах одновременно с доходами, с которыми они связаны. Доходы и расходы сопоставляются в отчете о прибылях и убытках за период времени (например, год, квартал или месяц). Пример принципа сопоставления - расходы сопоставляются с доходами в течение периода (периодов), в котором эти доходы получены
• Принцип начисления Принцип начисления Принцип начисления - это концепция учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в течение которого они происходят, независимо от периода времени, когда получены фактические денежные потоки от операции. Идея, лежащая в основе принципа начисления, заключается в том, что финансовые события предполагают соответствие доходов - доходы и расходы должны регистрироваться в те периоды, в которых они происходят, а не в момент получения денежных средств, что может существенно отличать доходы и расходы от движения денежных средств.

Помимо отчета о прибылях и убытках

Аналитики должны выходить за рамки отчета о прибылях и убытках, чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании. Чтобы правильно оценить бизнес, важно также посмотреть баланс и отчет о движении денежных средств.

# 1 Анализ баланса

Баланс Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс показывает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Капитал - показывает активы, обязательства и собственный капитал компании в определенный момент времени. Этот снимок финансового положения компании важен для оценки:

• База активов компании - способность приносить будущую прибыль
• Обязательства - будущие обязательства, которые компания должна выполнить
• Оборотный капитал Чистый оборотный капитал Чистый оборотный капитал (NWC) - это разница между текущими активами компании (за вычетом денежных средств) и текущими обязательствами (за вычетом долга) на ее балансе. Это показатель ликвидности компании и ее способности выполнять краткосрочные обязательства, а также финансировать операции бизнеса. Идеальная позиция - краткосрочная ликвидная позиция компании.
• Структура капитала Структура капитала Структура капитала относится к сумме долга и / или собственного капитала, используемой фирмой для финансирования своей деятельности и финансирования своих активов. Структура капитала фирмы - как компания финансируется между заемным и собственным капиталом

# 2 Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода времени (например, за месяц). , квартал или год). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом, показывает, сколько денежных средств компания произвела и потребила за определенный период времени. Он состоит из трех частей: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные для инвестирования, и денежные средства от финансирования. Это утверждение важно для оценки:

• Способность компании генерировать денежные средства от операционной деятельности. Денежный поток от операционной деятельности. Денежный поток от операционной деятельности - это раздел отчета о движении денежных средств компании, который представляет собой сумму денежных средств, которые компания генерирует (или потребляет) от осуществления своей операционной деятельности в течение определенного периода времени. Операционная деятельность включает получение доходов, оплату расходов и финансирование оборотного капитала.
• Свободный денежный поток Свободный денежный поток (FCF) Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: доступные денежные средства распределяются по собственному усмотрению.
• Сколько денег привлекается (долговые и / или долевые)
• Чистое изменение денежной позиции за период
• Остаток денежных средств на начало и конец периода

Как анализировать отчет о прибылях и убытках (P&L)

Одна из основных задач профессионального финансового аналитика. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, чтобы проанализировать прибыль и убытки компании, чтобы дать рекомендации относительно финансовой устойчивости компании. привлекательность инвестирования в него или приобретения всего бизнеса.

Примеры анализа отчета о прибылях и убытках включают:

• Сравнение год к году (год к году) Год к году означает год за годом и представляет собой тип финансового анализа, используемый для сравнения данных временных рядов. Полезно для измерения роста, определения чисел тенденций (горизонтальный анализ), а также для сравнительного анализа отрасли
• Рассматривая маржу: валовая маржа прибыли, маржа EBITDA Маржа EBITDA Маржа EBITDA = EBITDA / выручка. Это коэффициент рентабельности, который измеряет прибыль, которую получает компания до вычета налогов, процентов, износа и амортизации. В этом руководстве есть примеры и загружаемый шаблон, операционная маржа, маржа чистой прибыли.
• Анализ тенденций: улучшаются или ухудшаются показатели
• Нормы доходности: рентабельность собственного капитала (ROE Return on Equity (ROE) Рентабельность капитала (ROE)). Рентабельность капитала (ROE) - это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли (чистой прибыли) компании на стоимость ее общего акционерного капитала (т. Е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.), Рентабельность активов (ROA Return on Assets & ROA Formula ROA Formula. Рентабельность активов (ROA) тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. .)
• Метрики оценки: EV / EBITDA EV / EBITDA EV / EBITDA используется при оценке для сравнения стоимости аналогичных предприятий путем оценки их стоимости предприятия (EV) к мультипликатору EBITDA относительно среднего. В этом руководстве мы разделим множитель EV / EBTIDA на его различные компоненты и шаг за шагом расскажем, как его рассчитать. Соотношение цены и прибыли. Соотношение цены и прибыли. Соотношение цены и прибыли (P / E Ratio) - это соотношение. между ценой акций компании и прибылью на акцию. Это дает инвесторам лучшее представление о стоимости компании. P / E показывает ожидания рынка и представляет собой цену, которую вы должны заплатить за единицу текущей (или будущей) прибыли.Шаблон отношения рыночной цены к балансовой стоимости (цены к балансовой стоимости) Этот шаблон отношения рыночной стоимости к балансовой стоимости (цены к балансовой стоимости) позволяет рассчитать отношение рыночной стоимости к балансовой стоимости с использованием рыночной капитализации и чистой балансовой стоимости. Отношение рыночной стоимости к балансовой стоимости (или соотношение цены к балансовой стоимости) - это показатель финансовой оценки, используемый для оценки текущей рыночной стоимости компании относительно ее балансовой стоимости. Ма и т. Д.

Отчет о прибылях и убытках Видео Объяснение

Ниже приведено видео-объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках), основные компоненты отчета и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Видео: Бесплатные курсы финансового аналитика по финансам.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство Финансов по пониманию отчета о прибылях и убытках. Finance является официальным поставщиком сертификации аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, и стремятся помочь вам продвинуться по карьерной лестнице. Помня об этой цели, эти дополнительные финансовые ресурсы будут очень полезны:

• Шаблон прибылей и убытков Шаблон прибылей и убытков Шаблон бесплатных прибылей и убытков (шаблон прибылей и убытков) для загрузки. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с ежемесячной и годовой версиями в предоставленном файле Excel. Этот шаблон прибылей и убытков суммирует доходы и расходы компании за период времени, чтобы получить чистую прибыль за этот период.
• Шаблон отчета о доходах Шаблон отчета о прибылях и убытках Бесплатная загрузка шаблона отчета о прибылях и убытках. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с помощью годовых и ежемесячных шаблонов в предоставленном файле Excel. Файл включает в себя выручку, стоимость проданных товаров, валовую прибыль, маркетинг, продажи, общие и административные расходы, оклады, заработную плату, процентные расходы, амортизацию, амортизацию, налоги, чистую прибыль.
• Как анализировать финансовую отчетность Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность.
• Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые методы работы с Excel в отношении предположений, драйверов, прогнозирования, связывания трех отчетов, анализа DCF и т. Д.