Что такое нераспределенная прибыль? - Руководство, формулы и примеры

Нераспределенная прибыль (RE) - это часть прибыли бизнеса. Чистая прибыль. Чистая прибыль - ключевая статья не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств. которые не распределяются в качестве дивидендов среди акционеров, а вместо этого зарезервированы для реинвестирования обратно в бизнес. Обычно эти средства используются для оборотного капитала. Чистый оборотный капитал. Чистый оборотный капитал (NWC) - это разница между текущими активами компании (за вычетом денежных средств) и текущими обязательствами (за вычетом долга) на ее балансе. Это показатель ликвидности компании и ее способности выполнять краткосрочные обязательства, а также финансировать операции бизнеса.Идеальная позиция - это покупка основных средств (капитальные затраты Капитальные затраты Капитальные затраты относятся к средствам, которые используются компанией для покупки, улучшения или технического обслуживания долгосрочных активов для повышения эффективности или возможностей компании. Долгосрочные- срочные активы обычно являются физическими и имеют срок полезного использования более одного отчетного периода) или предназначены для погашения долговых обязательств.

пример нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль отражается в балансе. Бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс показывает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал в разделе собственного капитала на конец каждого отчетного периода. Для расчета RE начальный баланс RE добавляется к чистой прибыли или убытку, а затем вычитаются выплаты дивидендов. Также ведется сводный отчет, называемый отчетом о нераспределенной прибыли, с указанием изменений в RE за определенный период.

Цель нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль представляет собой полезную связь между отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом. Баланс. Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал, поскольку они отражаются в составе собственного капитала, что связывает эти два отчета. Цель сохранения этих доходов может быть различной и включает в себя покупку нового оборудования и машин, расходы на исследования и разработки. Исследования и разработки (R&D). Исследования и разработки (R&D) - это процесс, с помощью которого компания получает новые знания и использует их для улучшения существующих. продукты и вводить новые в свою деятельность. Р&D - это систематическое расследование с целью внедрения инноваций в текущие предложения компании. , или другие действия, которые потенциально могут привести к росту компании. Это реинвестирование в компанию нацелено на получение еще большей прибыли в будущем.

Если компания не считает, что она может заработать достаточную окупаемость инвестиций Формула окупаемости инвестиций (окупаемость инвестиций) окупаемость инвестиций (окупаемость инвестиций) - это финансовый коэффициент, используемый для расчета выгоды, которую получит инвестор по отношению к их инвестиционной стоимости. Чаще всего он измеряется как чистая прибыль, деленная на первоначальные капитальные затраты на инвестиции. Чем выше коэффициент, тем больше заработок. от этой нераспределенной прибыли (т. е. зарабатывают больше, чем их стоимость капитала), то они часто будут распределять эту прибыль между акционерами в качестве дивидендов или обратного выкупа акций. которые ранее были проданы населению. Компания может решить выкупить свои акции, чтобы посылать рыночный сигнал о том, что цена ее акций, вероятно, вырастет,для завышения финансовых показателей, выраженных количеством акций в обращении (например, прибыль на акцию или прибыль на акцию), или просто потому, что он хочет увеличить свою долю в капитале компании. .

Что такое формула нераспределенной прибыли?

Формула RE выглядит следующим образом:

RE = Начальный период RE + Чистая прибыль / убыток - Денежные дивиденды - Дивиденды по акциям

Где RE = нераспределенная прибыль

формула нераспределенной прибыли

Начало периода нераспределенной прибыли

В конце каждого отчетного периода нераспределенная прибыль отражается в балансе как накопленный доход за предыдущий год (включая доход текущего года) за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам. В следующем бухгалтерском цикле YoY (Год за годом) YoY обозначает год за годом и представляет собой тип финансового анализа, используемый для сравнения данных временных рядов. Полезно для измерения роста и выявления тенденций, конечное сальдо RE за предыдущий отчетный период теперь станет начальным сальдо нераспределенной прибыли.

Баланс RE не всегда может быть положительным числом, так как он может отражать, что чистый убыток текущего периода больше, чем начальный баланс RE. В качестве альтернативы, крупное распределение дивидендов, превышающее баланс нераспределенной прибыли, может привести к его отрицательному значению.

Как чистая прибыль влияет на нераспределенную прибыль

Любые изменения или изменения чистой прибыли. Чистая прибыль. Чистая прибыль является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств. напрямую повлияет на баланс RE. Такие факторы, как увеличение или уменьшение чистой прибыли и возникновение чистого убытка, проложат путь либо к прибыльности бизнеса, либо к дефициту. Счет нераспределенной прибыли может быть отрицательным из-за больших кумулятивных чистых убытков. Естественно, что те же статьи, которые влияют на чистую прибыль, влияют на ВЭ.

Примеры этих статей включают выручку от продаж. Доход от продаж. Выручка от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Выручка не обязательно означает полученные денежные средства. , себестоимость проданных товаров, амортизация, амортизационные расходы. Амортизационные расходы используются для уменьшения стоимости машин, основных средств и оборудования в соответствии с их использованием и износом с течением времени. Расходы на амортизацию используются для лучшего отражения расходов и стоимости долгосрочного актива, поскольку они связаны с доходом, который он генерирует. и другие операционные расходы.Неденежные статьи, такие как списание или обесценение Обесценение Обесценение основных средств можно описать как резкое снижение справедливой стоимости из-за физического повреждения, изменений в существующих законах, приводящих к постоянному снижению, устаревания технологий и т. Д. при обесценении основных средств компании необходимо уменьшить балансовую стоимость и компенсацию, основанную на акциях. Компенсация на основе акций. Компенсация на основе акций (также называемая компенсацией на основе акций или компенсацией капитала) - это способ оплаты акций служащим и директорам компании. владения в бизнесе. Обычно он используется для мотивации сотрудников, выходящих за рамки их обычной денежной компенсации, и для согласования их интересов с интересами компании. также влияют на аккаунт.В случае обесценения основных средств компании необходимо уменьшить балансовую стоимость и компенсацию на основе акций Компенсация на основе акций Компенсация на основе акций (также называемая компенсацией на основе акций или компенсацией капитала) - это способ оплаты труда сотрудников и директоров компании. с долей собственности в бизнесе. Обычно он используется для мотивации сотрудников, выходящих за рамки их обычной денежной компенсации, и для согласования их интересов с интересами компании. также влияют на аккаунт.В случае обесценения основных средств компании необходимо уменьшить балансовую стоимость и компенсацию на основе акций Компенсация на основе акций Компенсация на основе акций (также называемая компенсацией на основе акций или компенсацией капитала) - это способ оплаты труда сотрудников и директоров компании. с долей собственности в бизнесе. Обычно он используется для мотивации сотрудников, выходящих за рамки их обычной денежной компенсации, и для согласования их интересов с интересами компании. также влияют на аккаунт.Обычно он используется для мотивации сотрудников, выходящих за рамки их обычной денежной компенсации, и для согласования их интересов с интересами компании. также влияют на аккаунт.Обычно он используется для мотивации сотрудников, выходящих за рамки их обычной денежной компенсации, и для согласования их интересов с интересами компании. также влияют на аккаунт.

чистая прибыль к модели нераспределенной прибыли

Изображение: Курс финансового моделирования в области финансов.

Как дивиденды влияют на нераспределенную прибыль

Дивиденды между акционерами могут быть выплачены в денежной форме или в форме акций. Что такое акции? Лицо, владеющее акциями компании, называется акционером и имеет право требовать часть остаточных активов и прибыли компании (в случае роспуска компании). Термины «акции», «акции» и «капитал» взаимозаменяемы. . Обе формы могут снизить ценность ВЭ для бизнеса. Денежные дивиденды представляют собой отток денежных средств и отражаются как уменьшение на счете денежных средств. Они уменьшают размер баланса компании. Баланс. Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала.Активы = Обязательства + Собственный капитал и стоимость активов, поскольку компания больше не владеет частью своих ликвидных активов. Однако дивиденды по акциям не требуют оттока денежных средств. Вместо этого они перераспределяют часть RE в обыкновенные акции и дополнительный оплаченный капитал Дополнительный оплаченный капитал Дополнительный оплаченный капитал (APIC) - это стоимость акционерного капитала, превышающая его заявленную номинальную стоимость, и указана в разделе «Собственный капитал» на балансе. лист. учетные записи. Это распределение не влияет на общий размер баланса компании, но снижает стоимость акций на акцию.они перераспределяют часть RE в обыкновенные акции и дополнительный оплаченный капитал. Дополнительный оплаченный капитал. Дополнительный оплаченный капитал (APIC) представляет собой стоимость акционерного капитала, превышающую его заявленную номинальную стоимость, и указывается в разделе «Собственный капитал» в балансе. учетные записи. Это распределение не влияет на общий размер баланса компании, но снижает стоимость акций на акцию.они перераспределяют часть RE в обыкновенные акции и дополнительный оплаченный капитал. Дополнительный оплаченный капитал. Дополнительный оплаченный капитал (APIC) представляет собой стоимость акционерного капитала, превышающую его заявленную номинальную стоимость, и указывается в разделе «Собственный капитал» в балансе. учетные записи. Это распределение не влияет на общий размер баланса компании, но снижает стоимость акций на акцию.

Узнайте больше: как спрогнозировать баланс компании. Проектирование статей баланса. Проектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитывать.

Нераспределенная прибыль на конец периода

В конце периода вы можете рассчитать окончательный баланс нераспределенной прибыли для баланса, взяв начальный период, добавив чистую прибыль или чистый убыток и вычтя дивиденды.

Пример расчета

В этом примере сумма дивидендов, выплачиваемых XYZ, нам неизвестна, поэтому, используя информацию из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, мы можем вывести ее, запомнив формулу Начало RE - Окончание RE + Чистая прибыль (-потери) = Дивиденды.

пример нераспределенной прибыли

Мы уже знаем:

Начало RE: $ 77 232

Конечное RE: 78 732 $

Чистая прибыль: 5297 долларов США

Итак, 77 232 долл. США - 78 732 долл. США + 5297 долл. США = 3797 долл. США.

Выплаченные дивиденды = 3797 долларов США

Мы можем подтвердить, что это правильно, применив формулу Начальный доход (убыток) + чистая прибыль (убыток) - дивиденды = конечный доход от дохода)

Тогда у нас есть 77 232 долларов США + 5297 долларов США - 3797 долларов США = 78 732 доллара США, что на самом деле является нашим значением для конечной нераспределенной прибыли.

Видеообъяснение нераспределенной прибыли

Ниже приводится краткое видеообъяснение, которое поможет вам понять важность нераспределенной прибыли с точки зрения бухгалтерского учета.

Это видео взято из курса «Основы финансового анализа».

Приложения в финансовом моделировании

В финансовом моделировании Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. , необходимо иметь отдельный график для моделирования нераспределенной прибыли. В расписании используется расчет типа штопора, при котором начальное сальдо текущего периода равно сальдо на конец предыдущего периода. Между начальным и конечным сальдо добавляется чистая прибыль / убыток текущего периода, а любые дивиденды вычитаются. Наконец, заключительный баланс графика связан с балансом.Это помогает завершить процесс связывания трех финансовых отчетов в Excel. Как связаны три финансовых отчета. Как три финансовых отчета связаны друг с другом? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и оценки в Excel. Связь чистой прибыли и нераспределенной прибыли, основных средств, износа и амортизации, капитальных затрат, оборотного капитала, финансовой деятельности и остатка денежных средств.

Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашими видео-курсами финансового моделирования.

Дополнительные знания и ресурсы

В этом руководстве по нераспределенной прибыли изложены самые важные вещи, которые вам нужно знать: что это такое, как вы ее рассчитываете и это важно для финансового анализа. С этого момента мы рекомендуем продолжить углублять свои знания и понимание в других темах корпоративных финансов, таких как:

  • Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения замысловато
  • Как построить модель из 3 отчетов Модель 3 отчетов Модель из 3 отчетов связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
  • Шаблон отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или убыток определяется путем вычета всех доходов и вычитания всех расходов как по операционной, так и по внеоперационной деятельности. Этот отчет является одним из трех отчетов, используемых как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование), так и в бухгалтерском учете.
  • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые практики Excel в отношении предположений, драйверов, прогнозирования, связывания трех отчетов, анализа DCF и т. Д.
  • Как стать отличным финансовым аналитиком Руководство для аналитиков Trifecta® Полное руководство о том, как стать финансовым аналитиком мирового уровня. Вы хотите быть финансовым аналитиком мирового уровня? Вы хотите следовать передовым отраслевым практикам и выделяться из толпы? Наш процесс, который называется The Analyst Trifecta®, состоит из аналитики, презентации и мягких навыков.