Непокрытая ценная бумага - обзор, основа стоимости, правила

Термин «непокрытая ценная бумага» относится к юридическому определению ценных бумаг, детали которого не обязательно могут быть раскрыты Налоговой службе (IRS). Компетентным органом, который делает такие обозначения для целей налоговой отчетности в США, является Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) Комиссия по ценным бумагам и биржам США, или SEC, является независимым агентством федерального правительства США, которое отвечает за выполнение федеральных законов о ценных бумагах и предложение правил по ценным бумагам. Он также отвечает за поддержание индустрии ценных бумаг и фондовых бирж и опционов.

Незащищенная безопасность

Обозначение влечет за собой, что, когда ценная бумага небольшая и имеет ограниченный объем, брокерская фирма не обязана сообщать IRS о своей стоимости. Скорректированная стоимостная база таких ценных бумаг должна только сообщаться брокерскими фирмами налогоплательщику или оценивающему лицу.

Резюме

  • Термин «непокрытая ценная бумага» относится к юридическому определению ценных бумаг, подробности которого не обязательно могут быть раскрыты (Налоговой службе) IRS.
  • Стоимостная основа означает, что первоначальная стоимость любого актива должна ежегодно пересматриваться в соответствии с амортизацией в случае основных средств и должна увеличиваться в случае капитальных затрат, повышения рыночной стоимости и т. Д.
  • Законодательство, принятое в 2008 году, означает, что скорректированная основа стоимости любых ценных бумаг, приобретенных в течение или после 2011 налогового года, должна сообщаться в IRS.

Что такое покрытая безопасность?

Согласно SEC, покрытая ценная бумага считается достаточно большой по объему, чтобы о ней можно было сообщить в IRS. Это означает, что брокерская фирма Brokerage A предоставляет посреднические услуги в различных сферах, например, инвестирование, получение ссуды или покупка недвижимости. Брокер - это посредник, который по закону уполномочен раскрывать и сообщать в IRS о базах затрат и любой информации о продаже, относящейся к этой безопасности.

Фирма также отвечает за отправку информации о сделках с покрытыми ценными бумагами новой брокерской фирме, если налогоплательщик переводит свой счет в другую брокерскую фирму.

Что такое основа затрат?

В 2008 году Конгресс США принял закон, согласно которому брокеры должны использовать скорректированную стоимость, а не цену покупки ценных бумаг для целей налоговой отчетности.

Это означает, что первоначальная стоимость любого актива должна ежегодно пересматриваться. Он должен быть уменьшен в соответствии с амортизацией в случае основных средств. Основные средства. Основные средства - это долгосрочные материальные активы, которые используются в деятельности предприятия. Этот тип актива обеспечивает долгосрочную финансовую прибыль, имеет срок полезного использования более одного года и классифицируется в балансе как основные средства. и должен быть увеличен в случае капитальных затрат, увеличения рыночной стоимости и т. д. Это делается для расчета дохода от прироста капитала по валовому доходу налогоплательщика.

Прирост капитала может облагаться налогом, даже если он еще не был реализован, поскольку он может понадобиться властям для определения ставки налога, применимой к налогоплательщику.

Регламент

Закон вступил в силу с 2011 года оценки. Это означает, что скорректированная основа стоимости любых ценных бумаг, приобретенных в течение или после 2011 налогового года, должна сообщаться в Налоговую службу.

Примеры покрытых ценных бумаг включают следующие, все из которых должны были быть приобретены 1 января 2011 г. или после этой даты:

1. Любой акционерный капитал (в корпорации) : приобретен 1 января 2011 г. или позднее.

2. Любые паевые инвестиционные фонды, акции или американские депозитарные расписки, приобретенные в рамках плана реинвестирования дивидендов : приобретены 1 января 2012 г. или позднее.

3. Любые производные финансовые инструменты, опционы и менее сложные облигации : приобретены 1 января 2014 г. или позднее.

4. Любые деривативы, опционы и более сложные облигации : приобретены 1 января 2016 г. или позднее.

Любые инвестиции, приобретенные до вышеуказанных дат вступления в силу, классифицируются как незащищенные ценные бумаги в соответствии с законодательством США. Это означает, что скорректированная основа стоимости этих активов не может быть сообщена в IRS.

Однако это только в тех случаях, когда прирост капитала не реализован. Это означает, что в случаях продажи вышеупомянутых ценных бумаг реализованная сумма будет рассматриваться как прирост капитала, который затем будет облагаться налогом в соответствии с соответствующей ставкой налога на прирост капитала, применимой к налогоплательщику. Сумма может быть выкупной стоимостью валовой выручки от продажи.

Кроме того, любые ценные бумаги, приобретенные в результате корпоративных действий, то есть решения, принятого советом директоров компании, считаются необеспеченными. Например, дробление акций. Распределение акций. Все публично торгуемые компании имеют определенное количество находящихся в обращении акций или акций своей компании, которые были куплены и выпущены инвесторами. Разделение акций - это решение компании увеличить количество находящихся в обращении акций на определенный коэффициент. или дивиденды по акциям обычно могут привести к дополнительной стоимости акций для инвестора. Если стоимость была создана за счет непокрытых акций, они не облагаются налогом.

Например, представьте, что инвестор приобрел 200 акций компании X в 2009 году. В 2011 году компания провела разделенную эмиссию акций и применила систему «один к одному». Это означает, что инвестор получил 200 дополнительных акций компании X в 2011 году. Даже если они были приобретены после даты отсечения, то есть 1 января 2011 года, они будут считаться необеспеченными.

Дополнительные ресурсы

Finance является официальным поставщиком сертификата Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Эти дополнительные ресурсы будут очень полезны, чтобы помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня и максимально раскрыть свой карьерный потенциал:

  • Налог на прирост капитала Налог на прирост капитала Налог на прирост капитала - это налог, взимаемый с прироста капитала или прибыли, которую физическое лицо получает от продажи активов. Налог взимается только после того, как актив был конвертирован в наличные, а не тогда, когда он все еще находится в руках инвестора.
  • Методы амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся баланс, единицы производства и цифры суммы лет. Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
  • План реинвестирования дивидендов (DRIP) План реинвестирования дивидендов (DRIP) План реинвестирования дивидендов (DRIP или DRP) - это план, предлагаемый компанией акционерам, который позволяет им автоматически реинвестировать свои денежные дивиденды в дополнительные акции компании при выплате дивидендов Дата. Планы реинвестирования дивидендов обычно не требуют комиссии и предлагают скидку к текущей цене акций.
  • Государственные ценные бумаги Государственные ценные бумаги Государственные ценные бумаги или рыночные ценные бумаги - это инвестиции, которые открыто или легко продаются на рынке. Ценные бумаги являются долевыми или долговыми.