Пробный баланс - обзор, что включено и примеры

Пробный баланс - это отчет, в котором перечислены сальдо всех счетов главной книги компании на определенный момент времени. Счета, отраженные в пробном балансе, относятся ко всем основным видам бухгалтерского учета. Учетный учет - это термин, который описывает процесс консолидации финансовой информации, чтобы сделать ее ясной и понятной для всех статей, включая активы. Типы активов. Общие типы активов включают краткосрочные, не- текущие, физические, нематериальные, действующие и нерабочие. Правильное определение и, пассивов, капитала, доходов, расходов. Постоянные и переменные затраты. Стоимость - это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов - классификация по постоянным и переменным затратам. Постоянные затраты не изменяются с увеличением / уменьшением единиц объема производства,в то время как переменные издержки зависят исключительно от прибылей и убытков. Он в основном используется для идентификации сальдо дебетовых и кредитовых проводок по операциям, зарегистрированным в главной книге в определенный момент времени.

Ниже приведен пример пробного баланса компании:

пример пробного баланса

Помимо обнаружения ошибок, пробный баланс готовится для внесения необходимых корректировок в главную книгу. Он снова подготавливается после проводки корректировочных проводок, чтобы гарантировать, что общие дебетовые и кредитовые баллы все еще сбалансированы. Это не официальный финансовый отчет. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения сложны. Обычно он используется внутри компании и не распространяется среди людей за пределами компании.

Что включает пробный баланс?

Пробный баланс включает в себя список всех итоговых показателей по счету главной книги. Каждая учетная запись должна включать номер счета, описание учетной записи и ее окончательный дебетовый / кредитный баланс. Кроме того, в нем должна быть указана окончательная дата отчетного периода. Учетный цикл. Учетный цикл - это целостный процесс записи и обработки всех финансовых операций компании, от момента совершения операции до ее представления в финансовой отчетности и до закрытия. учетные записи. Основная обязанность бухгалтера - отслеживать полный бухгалтерский цикл от начала до конца, по которому создается отчет. Основное отличие от главной книги заключается в том, что в главной книге отображаются все транзакции по счетам, тогда как пробный баланс показывает только итоги счета, а не каждую отдельную транзакцию.

Наконец, если были внесены какие-либо корректировочные записи, их необходимо отразить на пробном балансе. В этом случае он должен отображать цифры до корректировки, корректировочную запись и остатки после корректировки.

Таблица пробного баланса

Необнаруживаемые ошибки в пробном балансе

Контрольный баланс может отследить математическую неточность главной книги. Однако есть ряд ошибок, которые не могут быть обнаружены с помощью этого отчета:

  • Ошибка упущения: транзакция не была введена в систему.
  • Ошибка первоначальной записи: транзакция с двойной записью включает неправильные суммы с обеих сторон.
  • Ошибка сторнирования: когда транзакция с двойной записью была введена с правильными суммами, но дебетованный счет кредитуется, а кредитуемый счет дебетуется.
  • Принципиальная ошибка: введенная транзакция нарушает основополагающие принципы бухгалтерского учета. Например, введенная сумма была правильной и была выбрана соответствующая сторона, но тип счета был неправильным (например, счет расходов вместо счета пассивов).
  • Ошибка комиссии: сумма транзакции верна, но списание или кредитование неверны. Это похоже на основную ошибку, описанную выше, но ошибка комиссии обычно является результатом недосмотра, а основная ошибка - следствием незнания принципов бухгалтерского учета. Вы можете изучить основы бухгалтерского учета на бесплатном курсе «Финансы»!

Дополнительные ресурсы

Finance является официальным поставщиком сертификата FMVA® для аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, получившие статус финансовых аналитиков. С этого момента мы рекомендуем продолжить углублять свои знания и понимание в других темах корпоративных финансов, таких как:

  • Как связаны 3 финансовых отчета? Как связаны 3 финансовых отчета? Как связаны 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и оценки в Excel. Связь чистой прибыли и нераспределенной прибыли, основных средств, износа и амортизации, капитальных затрат, оборотного капитала, финансовой деятельности и остатка денежных средств
  • Бухгалтер Бухгалтер Основная задача бухгалтера - вести и регистрировать ежедневные финансовые события компании. Бухгалтер отвечает за регистрацию и ведение финансовых операций бизнеса, таких как покупки, расходы, выручка от продаж, счета-фактуры и платежи.
  • Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс показывает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал
  • Курс основ бухгалтерского учета