Финансовая отчетность Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета представляют собой сложную нормализацию, включающую корректировку единовременных расходов или доходов в финансовых отчетах или показателях таким образом, чтобы они отражали только обычные операции компании. Финансовая отчетность часто содержит расходы, которые не составляют обычную хозяйственную деятельность компании и могут повредить ее прибыли. Чистая прибыль Чистая прибыль является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств. .Цель нормализации - устранить такие аномалии и предоставить точную историческую информацию, которая позволяет надежно сравнивать и прогнозировать.
Корректировки нормализации
Нормализующие корректировки финансовой отчетности вносятся по разным причинам. Если компания ищет внешнее финансирование, нормализованная финансовая отчетность дает инвестору или кредитору четкое представление о фактических расходах, доходах. Потоки доходов. Потоки доходов - это различные источники, из которых бизнес получает деньги от продажи товаров или предоставления услуг. . Типы доходов, которые бизнес регистрирует на своих счетах, зависят от видов деятельности, выполняемых бизнесом. См. Категории и примеры, а также бесплатные руководства по оценке движения денежных средств, чтобы изучать наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентных транзакций.как используется в инвестиционном банкинге, исследовании капитала компании в течение определенного периода. Кроме того, при продаже бизнеса потенциальный покупатель захочет увидеть нормализованные отчеты, чтобы оценить, был ли бизнес прибыльным в целом. При корректировке финансовой отчетности вы должны исключать только дискреционные расходы и единовременные прибыли или расходы, которые не являются репрезентативными для обычных операционных расходов бизнеса. Вот несколько примеров нормализующих корректировок:вы должны исключать только дискреционные расходы и единовременные прибыли или расходы, которые не являются репрезентативными для обычных операционных расходов бизнеса. Вот несколько примеров нормализующих корректировок:вы должны исключать только дискреционные расходы и единовременные прибыли или расходы, которые не являются репрезентативными для обычных операционных расходов бизнеса. Вот несколько примеров нормализующих корректировок:
Зарплата и расходы владельца №1
В большинстве частных компаний владельцы по своему усмотрению определяют размер заработной платы и надбавок, которые они получают со счетов компании. Кроме того, владельцы могут решить оплачивать свои личные расходы через счета компании. Такие расходы могут включать в себя командировочные, расходы на Интернет, развлечения, автомобиль, топливо и т. Д. Эти расходы уменьшают чистую выручку компании. При продаже компании оценщики должны добавить эти расходы к прибыли компании.
# 2 Расходы на аренду или доход
Компания может решить платить арендную плату по ставке выше или ниже рыночной, если помещения компании принадлежат компании или холдинговой компании. Корректировка расходов на аренду с учетом преобладающей рыночной стоимости поможет нормализовать финансовую отчетность. Кроме того, если компания получает доход от аренды своего имущества, который не является частью основной деятельности компании, этот доход следует исключить из финансовой отчетности. Кроме того, любые ссуды, связанные с такой недвижимостью, должны быть исключены из баланса компании.
# 3 Единовременные расходы или доход
Единовременные расходы возникают в результате аномальных событий, не связанных с основной деятельностью компании. В основном это разовые прибыли или убытки, которые вряд ли повторится в будущем. Они могут включать реконструкцию здания, прибыль или убыток от продажи активов, страховые выплаты, судебные иски и продажу земли компании. Единовременные доходы должны быть исключены из финансовой отчетности, а единовременные расходы должны быть добавлены обратно к выручке компании, чтобы отразить реальные финансовые результаты компании в течение года.
# 4 Необычные события
Чрезвычайные события относятся к необычным прибылям или убыткам, которые существенно влияют на финансы компании. Кроме того, событие классифицируется как чрезвычайное, если оно не является частью повседневной деятельности компании. Эти события могут включать в себя материальный ущерб, нанесенный ураганом, постановления регулирующих органов или налоговые органы, судебные процессы, затраты на внедрение новой производственной системы, затраты на реструктуризацию, продажу активов и т. Д. Такие события оказывают значительное влияние на прибыльность компании и должны быть объяснены отдельно.
Подробные объяснения чрезвычайных статей, появляющихся в финансовых отчетах, должны быть включены в примечания к годовому отчету и в протокол 10-K SEC, представляемый в Комиссию по ценным бумагам и биржам США.
Одноразовые события против чрезвычайных событий
Эти события следует трактовать в финансовой отчетности по-другому. Одноразовые / единовременные статьи должны отражаться в составе операционных расходов в отчете о прибылях и убытках, а чрезвычайные статьи должны отражаться после показателя чистой прибыли. Руководство должно предоставить дополнительное объяснение этим событиям в разделе «Обсуждения и анализ управления». Что такое MD&A? Обсуждения и анализ менеджмента (MD&A) - это раздел годового отчета или документа SEC 10-K, в котором содержится обзор результатов деятельности компании в предыдущем периоде, ее текущего финансового состояния и будущих прогнозов руководства. .
Узнать больше о нормализации финансовой отчетности
Спасибо, что прочитали это руководство, чтобы понять, что такое нормализация. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам очень помогут эти финансовые ресурсы:
- Модель с тремя отчетами. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения замысловато
- Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс показывает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или убыток определяется путем вычета всех доходов и вычитания всех расходов как по операционной, так и по внеоперационной деятельности. Этот отчет является одним из трех отчетов, используемых как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование), так и в бухгалтерском учете.
- Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый «Отчет о движении денежных средств») содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала за определенный период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.
- График долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у бизнеса, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов