Чистое списание (NCO) - это разница между суммой валовых списаний и любого возмещения просроченной задолженности. НКО можно рассматривать как долг перед компанией или организацией, который вряд ли будет возвращен. Сначала долг списывается как списание на валовой основе; однако, если какая-либо сумма долга будет взыскана позднее, из суммы вычитается чистое списание.
Понимание списаний
Списание - это долг, который, как считается, вряд ли будет взыскан должником (кредитор Кредитор Кредитор определяется как бизнес или финансовое учреждение, которое предоставляет кредиты компаниям и физическим лицам с расчетом на то, чтобы получить полную сумму кредита). Это может быть связано с несколькими причинами, такими как ухудшение кредитоспособности заемщика или просрочка платежа по долгу в течение длительного времени. Обычно списание приводит к списанию долга с баланса; однако это не всегда так.
Списание с кредитора (заемщика) может существенно повлиять на кредитные баллы, кредитные рейтинги Кредитный рейтинг Кредитный рейтинг - это мнение определенного кредитного агентства относительно способности и желания организации (правительства, бизнеса или частного лица) выполнять свои финансовые обязательства. обязательства в полноте и в установленные сроки. Кредитный рейтинг также означает вероятность дефолта должника. , и будущие возможности заимствования. В будущем кредитору может быть сложно обеспечить долг, или ему может потребоваться уплата более высокой процентной ставки, чтобы компенсировать дополнительный риск, который они представляют. Непогашенная задолженность считается безнадежной, как правило, если срок платежа просрочен на 180 дней или более.
Списания остаются в кредитном отчете Анализ кредитного отчета Анализ кредитного отчета включает в себя оценку информации, содержащейся в кредитном отчете, такой как личные данные клиента, его кредитная сводка, за семь лет, поэтому влияние списаний может повлиять на заимствование емкость на значительное количество времени.
Как работают чистые списания
Большинство должников ссужают деньги в расчете на то, что они не смогут вернуть 100% выданных кредитов. Поэтому обычно создается резерв на возможные потери по ссудам в форме «резерва на возможные потери по ссуде». Резерв рассчитывается на основе исторических данных от кредиторов, экономики и прогнозируемых ожиданий по взысканиям. Оценка безнадежных сумм списывается как списание брутто.
Однако, если должники могут взыскать часть списанной суммы, тогда он может вычесть возмещения за счет валовых списаний, чтобы получить чистые списания. Резерв на возможные потери по ссудам уменьшается на сумму чистых списаний на конец отчетного периода и впоследствии пополняется для следующего отчетного периода на основе новых оценок потерь по ссудам.
пример
Компания A проводит валовые списания, которые составляют 3% от общей суммы непогашенных кредитов. Около 0,5% от общей суммы непогашенных кредитов в конечном итоге возвращаются. Что такое списание нетто?
Чистые списания - это разница между списаниями брутто и суммой возвращенных кредитов.
Таким образом, чистые списания составляют 2,5% (3,0% - 0,5%) от общей суммы непогашенных кредитов.
Сумма применяется к резерву на возможные потери по ссудам в бухгалтерской отчетности.
Значение для банков
Оценка резерва на возможные потери по кредитам (PCL) очень важна для банков. Это потому, что все бизнес-модели банков основаны на кредитовании и заимствовании. Как правило, банки получают прибыль, занимая средства под определенную процентную ставку у вкладчиков и ссужая средства под более высокую процентную ставку. Таким образом, они могут получать прибыль от разницы в процентных ставках между займами и кредитованием; он фиксируется с помощью финансового показателя «чистая процентная маржа (NIM)».
Поскольку депозиты и ссуды составляют большую часть баланса банка, оценка списаний очень важна, чтобы банк мог ссужать деньги, сохраняя при этом возможность погашать вклады, если это необходимо. Банки оценивают свои PCL, анализируя свои индивидуальные балансы и рискованность непогашенных ссуд. Кроме того, банки прогнозируют экономическую среду и вероятность погашения кредиторами своих кредитов.
Банки контролируют свою чистую ставку списания, которая представляет собой отношение убытков по ссудам к общей сумме ссуд. Это финансовый показатель, который можно использовать для сравнения качества кредитного портфеля банков друг с другом. Однако различия в чистых ставках списания могут быть связаны с разными видами бизнеса.
Например, банк, который больше фокусируется на бизнес-ссудах и ссудах по кредитным картам, обычно генерирует более высокую чистую процентную маржу, потому что ссуды предоставляются с более высокой процентной ставкой. Однако ссуды более рискованные, и чистые списания обычно будут выше.
Другой банк может больше сосредоточиться на жилищных ипотечных ссудах. Ипотека. Ипотека - это ссуда, предоставляемая ипотечным кредитором или банком, которая позволяет физическому лицу приобрести дом. Хотя можно взять ссуду для покрытия всей стоимости дома, чаще всего предоставляется ссуда примерно на 80% от стоимости дома. и другие обеспеченные займы. Ссуды будут генерировать более низкую чистую процентную маржу из-за более низкой процентной ставки. Они также безопаснее, потому что у них есть актив, поддерживающий их; следовательно, списание будет меньше.
Дополнительные ресурсы
Финансы предлагают Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™ Сертификат CBCA ™ Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, ссуду выплаты и многое другое. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить изучение и развитие своей базы знаний, ознакомьтесь с дополнительными соответствующими ресурсами ниже:
- Резерв по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам - это счет контраактивов, который связан с дебиторской задолженностью и служит для отражения истинной стоимости дебиторской задолженности. Сумма представляет собой стоимость дебиторской задолженности, по которой компания не ожидает получить оплату.
- Расходы по безнадежным долгам Расходы по безнадежным долгам Расходы по безнадежным долгам - это способ, которым компании учитывают дебиторскую задолженность, которая не будет оплачена. Безнадежный долг возникает, когда клиент либо не может заплатить из-за
- Должник против кредитора Заемщик против кредитора Ключевое различие между должником и кредитором состоит в том, что обе концепции обозначают двух контрагентов в кредитном соглашении. Это различие также приводит к
- Неработающая ссуда Неработающая ссуда (NPL) Неработающая ссуда - это ссуда, по которой заемщик имеет дефолт и не выплатил ежемесячные выплаты по основной сумме и процентам в течение определенного периода.