Альтернативная система амортизации (ADS) - это метод расчета амортизации определенных типов активов в особых обстоятельствах. Система ADS требуется Налоговой службе (IRS), и она обычно увеличивает количество лет, в течение которых амортизируется актив. Таким образом, это уменьшает расходы на амортизацию, регистрируемые каждый год.
Резюме
- Альтернативная система амортизации (ADS) - это метод расчета амортизации определенных типов активов при особых обстоятельствах.
- Метод ADS рассчитывает амортизацию с использованием линейного метода за более длительный период времени по сравнению с GDS; следовательно, он уменьшает расходы на амортизацию, регистрируемые каждый год.
- ADS обычно используют небольшие компании или компании с высокими темпами роста, которые не обладают достаточным немедленным налогооблагаемым доходом.
Что такое модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS)?
Согласно Службе внутренних доходов (IRS), любые бизнес-активы, приобретенные после 1986 года, должны амортизироваться с использованием MACRS. MACRS используется для амортизации в целях федерального подоходного налога и является популярной системой в Соединенных Штатах. Обычно он используется, если компании хотят ускорить амортизацию своих активов. Согласно методу MACRS, большие расходы на амортизацию могут быть отражены в более ранние годы и более низкие амортизационные отчисления в последующие годы владения активами.
Под MACRS есть две системы амортизации: Общая система амортизации (GDS) и Альтернативная система амортизации (ADS). GDS обычно используется на практике; однако при определенных обстоятельствах (которые будут описаны позже) используется ADS. Как только компания использует метод ADS, она не может вернуться к GDS.
Что такое общая система амортизации (ОСА)?
Общая амортизационная система (GDS) - это наиболее часто используемая система амортизации MACRS, в которой используется убывающий остаток. Двойная амортизация уменьшающегося остатка. Метод двойного уменьшающегося остатка амортизации - это форма ускоренной амортизации, которая удваивает метод регулярной амортизации. Он часто используется для более значительной амортизации основных средств в первые годы, что позволяет компании переносить налоги на прибыль на более поздние годы. Это руководство объяснит, как амортизировать активы. В рамках GDS ставка амортизации применяется к безамортизированному сальдо. По сравнению с ADS, GDS использует более короткие периоды восстановления. Классы активов согласно IRS могут подлежать различным периодам возмещения для методов GDS и ADS.
Понимание альтернативной системы амортизации (ADS)
Метод ADS рассчитывает амортизацию с использованием линейного метода за более длительный период времени по сравнению с GDS. Существуют определенные ситуации, когда предприятия могут выбрать использование ADS вместо GDS, и для этого им необходимо использовать форму IRS 4562 - Амортизация и амортизация, которая позволяет им выбирать, какую систему использовать (на основе класса активов). После того, как система выбрана, ее нельзя изменить для этого класса активов в данном налоговом году.
ADS обычно используются небольшими компаниями или компаниями с высокими темпами роста, которые не обладают достаточным немедленным налогооблагаемым доходом. Налогооблагаемый доход. Налогооблагаемый доход - это компенсация любого лица или бизнеса, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета того, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период. . Использование метода ADS даст таким компаниям преимущества по сравнению с методом GDS, поскольку они могут регистрировать более низкую амортизацию в предыдущие годы, что приводит к более высокой прибыльности. ADS предусматривает равные ежегодные отчисления, за исключением первого и последнего года.
Использование ADS
В приведенном ниже списке показаны обстоятельства, при которых компания может использовать ADS. Список, однако, не является исчерпывающим, так как есть еще несколько условий, при которых можно использовать ADS.
В некоторых случаях требуется пересчитать амортизацию для целей альтернативного минимального налога (AMT). AMT - это отдельный налог, уменьшающий отчисления налогоплательщиков. При корректировке AMT необходимо использовать метод ADS. ADS также используется для расчета амортизации для целей прибыли.
В публикации IRS 946 упоминаются периоды восстановления для различных классов активов в соответствии с методами GDS и ADS. Некоторые известные периоды возврата активов упомянуты ниже в качестве примеров:
- Срок восстановления автомобилей, легких грузовиков и компьютеров составляет пять лет (то же самое для GDS и ADS).
- Офисная мебель и оборудование для бизнеса - Период прямого восстановления 10 лет по ADS.
- Личное имущество без сословной жизни - период восстановления ADS 12 лет.
- Нежилое недвижимое имущество и жилая недвижимость, сдаваемая в аренду - может выбрать прямое возмещение ADS через 40 лет.
Плюсы и минусы ускоренной амортизации
Ускоренная амортизация Ускоренная амортизация Ускоренный метод амортизации - это метод амортизации, при котором актив теряет балансовую стоимость более быстрыми (ускоренными) темпами, чем в случае с традиционными методами амортизации, такими как линейный метод. Использование ускоренной амортизации приводит к большему вычету стоимости актива в более ранние годы, используемого несколькими компаниями, и, судя по историческим данным, метод амортизации составляет одни из самых больших расходов на корпоративный налог. Он используется большинством предприятий, поскольку графики устанавливаются для определения нормы амортизации различных активов, а также варьируются эффективные налоговые ставки на инвестиции.
Преимущество ускоренной амортизации заключается в том, что она предоставляет налоговые льготы для определенных классов активов, например, эффективные предельные налоговые ставки для инвестиций в оборудование.
С другой стороны, недостатком ускоренной амортизации является то, что считается, что она искажает бизнес-решения, поскольку компании склонны завышать расходы и фиксировать более высокую амортизацию, чем в действительности. Это может повлиять на будущие бизнес-решения и распределение денежных потоков для расширения бизнеса.
Дополнительные ресурсы
Finance является официальным поставщиком глобального сертификата Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков. , моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:
- Бухгалтерская амортизация и налоговая амортизация Бухгалтерская амортизация vs налоговая амортизация Прежде чем мы обсудим учетную амортизацию и налоговую амортизацию, давайте сначала поговорим о самой амортизации. По сути, амортизация - это метод
- График амортизации График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel
- Двойной шаблон амортизации с уменьшающимся сальдо Шаблон двойной амортизации с уменьшающимся сальдо Этот шаблон двойной амортизации с уменьшающимся сальдо поможет вам найти расходы на амортизацию с использованием одного из наиболее распространенных методов амортизации.
- Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию используются для уменьшения стоимости машин, основных средств и оборудования в соответствии с их использованием и износом с течением времени. Расходы на амортизацию используются для лучшего отражения расходов и стоимости долгосрочного актива, поскольку они связаны с доходом, который он генерирует.