Аудиторская выборка - обзор, цель, важность и типы

Выборка аудита - это приложение аудита, в котором для аудита выбирается менее 100% всех элементов в совокупности элементов. Это метод аудита, который позволяет аудиторам составлять аудиторские заключения без необходимости проверять каждый элемент и транзакцию.

Аудиторская выборка

Объяснение аудита

Аудит - это процесс проверки и изучения финансовых отчетов компании. Это необходимо для обеспечения точного и справедливого представления операций в финансовой отчетности.

Поскольку финансовая отчетность Примечания к финансовой отчетности Примечания к финансовой отчетности - это дополнительные примечания, которые добавляются к опубликованной финансовой отчетности компании. Примечания используются для объяснения, что они подготовлены внутри компаний и организаций, поэтому существует высокий риск манипуляций и мошенничества, связанных с подготовкой заявлений.

Виды аудита

Аудит важен для обеспечения того, чтобы компании представляли свою финансовую отчетность справедливо и точно. Есть три типа аудита:

  1. Внутренний аудит проводится внутренними сотрудниками организации, но обычно они не распределяются за пределы компании.
  2. Внешний аудит проводится внешними сторонами, которые, как считается, имеют более объективное мнение, поскольку на внутренний аудит могут влиять конфликты интересов.
  3. Государственные аудиты проводятся государственными организациями для обеспечения точности подготовки финансовой отчетности. В США Налоговая служба (IRS) проводит проверки, которые подтверждают точность налоговых деклараций налогоплательщика. Партнером IRS в Канаде является Канадское налоговое агентство (CRA).

Важность аудита

Финансовая отчетность составляется в соответствии со стандартами бухгалтерского учета и предназначена для предоставления полезной информации для соответствующих лиц, принимающих решения. Однако предоставленная информация должна быть точной и достоверной.

Аудит важен для обеспечения того, чтобы организации не искажали свою финансовую отчетность, чтобы соответствующие заинтересованные стороны. Заинтересованная сторона В бизнесе заинтересованной стороной является любое физическое лицо, группа или сторона, которая заинтересована в организации и результатах ее действий. Распространенные примеры не позволяют принимать решения на основе ошибочной финансовой отчетности. Это важно для установления доверия и эффективности финансовой системы.

Цель аудиторской выборки

Независимо от того, какой аудит проводится - внутренний, внешний или государственный, - необходимо использовать выборку аудита, чтобы аудиторы могли завершить свои аудиты, не тратя впустую ресурсы на проверку каждого отдельного элемента. Цели аудиторской выборки заключаются в следующем:

  • Соберите достаточно доказательств для заключения аудиторского заключения
  • Уменьшите количество используемых ресурсов
  • Предоставлять аудиторам основу для вынесения окончательного аудиторского заключения
  • Выявление любых возможных ошибок или мошенничества.
  • Докажите, что аудиторы полностью завершили аудит в соответствии со стандартами аудита.
  • Используется как инструмент для расследования

Важность аудиторской выборки

При аудите финансовой отчетности невозможно проводить аудит и проверку каждого отдельного элемента финансовой отчетности. Это потому, что это будет очень дорого и потребует много ресурсов и времени.

Аудиторская выборка позволяет аудиторам делать выводы и выражать справедливое мнение на основе заранее поставленных целей без необходимости проверять все элементы финансовой отчетности. Аудиторы будут проверять только выбранные элементы и посредством выборки могут сделать вывод о своем мнении по всей совокупности элементов.

Есть две формы отбора проб:

1. Выборка для статистического аудита

Выборка для статистического аудита предполагает выборочный подход, при котором аудитор использует статистические методы, такие как случайная выборка, для выбора элементов, подлежащих проверке. Случайная выборка используется, когда имеется много записей или транзакций.

Рассмотрим компанию с более чем 100 запасами. Запасы Запасы - это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, накопленных компанией. Его часто считают наиболее неликвидным из всех оборотных активов, поэтому он исключается из числителя при расчете коэффициента быстрой ликвидности. транзакции по его учету. Рекомендуется использовать статистическую выборку из-за большого количества транзакций.

Например, при статистической выборке десять элементов выбираются из общей совокупности случайным образом, и каждый отдельный элемент в пределах 100 имеет равную вероятность быть выбранным и проверяться на точность в результате. Опять же, это приносит пользу аудиторам, поскольку они все еще могут составлять аудиторское заключение, но не должны проверять все 100 транзакций.

2. Выборка нестатистического аудита

В отличие от выборки статистического аудита, элементы выборки нестатистического аудита не выбираются случайным образом. Вместо этого они выбираются на основе суждения аудитора, и результат тестирования из выборок не используется для вывода заключения для всей генеральной совокупности.

В приведенном выше примере десять операций инвентаризации могут использоваться для вывода мнения по всем 100 операциям. При выборке нестатистического аудита аудиторы могут выбрать элементы на основе таких критериев, как:

  • Стоимость предметов (например, предметов более 100 000 долларов США).
  • Предметы с конкретной информацией (например, предметы, относящиеся к определенной компании)

Связанные чтения

Финансы предлагают Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™ Сертификат CBCA ™ Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, ссуду выплаты и многое другое. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить изучение и развитие своей базы знаний, ознакомьтесь с дополнительными соответствующими ресурсами ниже:

  • Проверенная финансовая отчетность Проверенная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечить аудит своей финансовой отчетности зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок. Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения
  • Смещение выборки Смещение выборки Смещение выборки - это смещение, возникающее в результате неспособности обеспечить надлежащую рандомизацию выборки населения. Недостатки выборки
  • Мнения аудитора Мнения аудитора В отчете независимого аудитора аудитор может дать одно из пяти различных заключений: чистое (без оговорок) мнение; Мнение с оговоркой в ​​связи с отклонением от GAAP; Мнение с оговоркой в ​​связи с ограничением объема; Отрицательное мнение из-за отклонения от GAAP; и отказ от выражения мнения в связи с ограничением объема.
  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность.