В бухгалтерском учете иногда возникает путаница при работе между кредиторской и дебиторской задолженностью. Эти два типа счетов очень похожи по способу учета, но важно различать кредиторскую и дебиторскую задолженность, поскольку один из них является счетом активов, а другой - счетом обязательств. Их смешение может привести к отсутствию сбалансированности в вашем бухгалтерском уравнении, которое переносится в вашу базовую финансовую отчетность. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения сложны.
Важно отметить важность уравновешивания ваших активов и обязательств и акционерного капитала. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как акционерный капитал) - это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала и нераспределенной прибыли. Он также представляет собой остаточную стоимость активов за вычетом обязательств. Изменяя исходное уравнение бухгалтерского учета, мы получаем Акционерный капитал = Активы - Обязательства в бухгалтерском учете. Значение баланса можно объяснить основным уравнением бухгалтерского учета: Активы Типы активов Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильное определение и = Обязательства + Собственный капитал. Можно также изменить уравнение в соответствии со своими предпочтениями.
Что такое кредиторская задолженность?
Счета к оплате - это счет текущих обязательств, на котором отслеживаются деньги, которые вы должны какой-либо третьей стороне. Третьими сторонами могут быть банки, компании или даже кто-то, у кого вы занимали деньги. Одним из распространенных примеров кредиторской задолженности является ипотечная задолженность. Взяв ипотеку, вы подписываете договор, в котором говорится, что вы будете возвращать ссуду в рассрочку в течение определенного периода времени.
Что такое дебиторская задолженность?
Дебиторская задолженность - это счет текущих активов, на котором отслеживаются деньги, которые третьи лица должны вам. Опять же, этими третьими сторонами могут быть банки, компании или даже люди, которые занимали у вас деньги. Распространенным примером дебиторской задолженности является дебиторская задолженность по процентам, которые люди обычно получают от инвестиций или размещения денег на процентных сберегательных счетах.
Как записать кредиторскую задолженность?
В бухгалтерском учете компании часто покупают товары за счет (не за наличные). Всякий раз, когда вы видите термин «на счете», он должен автоматически указывать на то, что происходит транзакция, в которой не задействованы наличные деньги. Лучше всего это проиллюстрировать на примере. 1 июня 2017 года Институт корпоративных финансов приобрел компьютерное оборудование на сумму 1000 долларов на счет у LED Company. Это означает, что наш счет активов, компьютерное оборудование увеличился, а наш счет пассивов, кредиторская задолженность также увеличился на 1000 долларов. Вот как это будет выглядеть в дневнике:
Как вести учет дебиторской задолженности?
С другой стороны, бывают случаи, когда компания продает товары или услуги за счет. Опять же, это означает, что происходит транзакция, в которой не задействованы наличные деньги. Вот еще один пример, который поможет проиллюстрировать, как это может выглядеть. 2 июня 2017 года Институт корпоративных финансов продал канцелярские товары на сумму 300 долларов за счет компании Price Company. В результате сделки наша дебиторская задолженность увеличилась на 300 долларов, а счет канцелярских товаров уменьшился на 300 долларов. Вот как это будет выглядеть в дневнике:
Скидки на кредиторскую задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью
Еще одно важное замечание, которое следует сделать, заключается в том, что иногда компании прилагают скидки к кредиторской задолженности по сравнению со счетами дебиторской задолженности, чтобы заемщик побуждал заемщика выплатить сумму раньше, чтобы получить скидку. Скидки приносят пользу обеим сторонам, потому что заемщик получает свою скидку, в то время как компания получает выплату наличными раньше, поскольку компаниям требуются денежные средства для своей операционной деятельности.
Обозначения для скидок
Вот два обычно используемых обозначения:
- x / 10 или x / 20 (где «x» обычно любое число от 1 до 4)
- п / 30
Для первого обозначения мы читаем это как процентную скидку «x», если сумма будет возвращена или получена в течение 10 дней. Некоторые компании могут даже предоставить скидку, если сумма будет возвращена или получена в течение 20 дней. Вот как будет выглядеть пример скидки в 4% при выплате в течение 15 дней: 4/15 .
Второе обозначение, обычно используемое после обозначения скидки, означает чистую сумму в течение 30 дней или количество дней, которое вы решите. Прекрасный способ продемонстрировать, что это означает, - показать пример.
Пример кредиторской задолженности
31 марта 2017 года Институт корпоративных финансов принял решение приобрести товарно-материальные запасы на сумму 750 долларов США на счет у FO Supplies. Условия данной сделки 2/10, п / 30. Вот как это будет выглядеть в дневной записи:
Вот как будет выглядеть первоначальная покупка инвентаря в журнальной записи. Мы исключили термины из части описания нашей записи журнала, потому что это необязательно. Отдельное лицо решает, хотят ли они включать условия сделки.
Следующая часть записывает скидку, если счет погашается в течение периода скидки. Чтобы определить скидку, нам нужно взять 750 долларов и умножить на 0,02 (2%). Вот как это будет выглядеть в вашей дневной записи:
Обратите внимание, что мы записываем скидку непосредственно в инвентарь. Это потому, что мы осознаем, что заплатили меньше за полученный инвентарь. Это сделано для предотвращения завышения или занижения суммы товарно-материальных запасов на конец финансового года. Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) - это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительствами и предприятиями для целей бухгалтерского учета для составления годового отчета. Финансовые отчеты. Финансовый год (FY) не обязательно следует за календарным годом. Это может быть период, например, с 1 октября 2009 г. по 30 сентября 2010 г. в нашей финансовой отчетности, особенно в балансе. Баланс. Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Баланс отображает общие активы компании,и как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Активы = Обязательства + Собственный капитал.
Что будет, если мы не вернем его в течение льготного периода? Ну все просто, просто фиксируем это как обычное погашение кредиторской задолженности:
Хотя в этом примере основное внимание уделяется кредиторской задолженности, вы также можете сделать это и с дебиторской задолженностью, и мы можем продемонстрировать это на следующем примере.
Пример дебиторской задолженности
Здесь мы будем использовать тот же пример, что и выше, но вместо этого Институт корпоративных финансов продает запасы на сумму 750 долларов компании FO Supplies. Условия все те же, 2/10, n / 30.
Это первая запись, которую бухгалтер записывает, чтобы идентифицировать продажу на счете. После этого, если дебиторская задолженность будет погашена в течение периода скидки, нам необходимо записать скидку.
Обратите внимание, что у нас есть учетная запись, которая называется скидками и надбавками. Этот счет является контр-счетом, который идет против выручки от продаж в отчете о прибылях и убытках. Другим примером контрсчета является резерв по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам - это счет по контр-активам, который связан с дебиторской задолженностью и служит для отражения истинной стоимости дебиторской задолженности. Сумма представляет собой стоимость дебиторской задолженности, по которой компания не ожидает получить оплату. , о котором вы можете узнать в нашей статье о расходах на безнадежный долг.
Наконец, если дебиторская задолженность погашается после периода дисконтирования, мы регистрируем это как обычный сбор дебиторской задолженности.
Дополнительные ресурсы
Мы надеемся, что это дало вам довольно хорошее представление о различиях между кредиторской и дебиторской задолженностью. Надеюсь, это также дало вам некоторое представление о некоторых из многих вещей, которые мы можем делать с этими аккаунтами, например о скидках. Если вы хотите узнать больше, обязательно ознакомьтесь со следующими статьями по финансам:
- Оборачиваемость активов Оборачиваемость активов Оборачиваемость активов - это коэффициент, который измеряет величину дохода, генерируемого бизнесом, по отношению к его средним совокупным активам за данный финансовый или календарный год. Это показатель того, насколько эффективно компания использует как оборотные, так и основные средства для получения дохода.
- Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств. Облигации к оплате - это амортизированная сумма, которую эмитент облигаций держит на своем балансе. Считается долгосрочным обязательством
- Запасы Запасы Запасы - это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, накопленных компанией. Его часто считают наиболее неликвидным из всех оборотных активов, поэтому он исключается из числителя при расчете коэффициента быстрой ликвидности.
- Векселя к получению Ноты к получению Векселя к получению представляют собой письменные векселя, которые дают держателю или предъявителю право на получение суммы, указанной в соглашении. Векселя - это письменное обещание выплатить денежные средства другой стороне не позднее указанной даты в будущем. Если вексель к получению подлежит погашению в течение года, то он учитывается как оборотный актив в балансе.