Задание по компиляции данных - это услуга, предоставляемая внешним бухгалтером для помощи руководству в представлении финансовых данных в форме финансовой отчетности. Бухгалтер должен обладать более глубокими знаниями о деятельности предприятия, чтобы составлять финансовую отчетность.
В некоторых случаях задание по компиляции позволяет компаниям, не имеющим внутреннего бухгалтера, нанять внешнего профессионального бухгалтера для подготовки своей финансовой отчетности, не неся более высокие затраты на подготовку аудированной финансовой отчетности Аудированная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечивать, чтобы их финансовая отчетность проверяются зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок. Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения.
Краткое резюме
- Задание по компиляции - это вид задания, когда компания привлекает внешнего бухгалтера для подготовки и представления финансовой отчетности.
- Он не предназначен для выражения мнения или обеспечения уверенности в отношении информации, содержащейся в финансовой отчетности.
- Бухгалтер использует финансовые данные, предоставленные руководством, для составления необходимой финансовой отчетности.
Как работает задание по компиляции
Бухгалтер Бухгалтер Бухгалтер играет очень важную роль в организации, независимо от того, является ли она многонациональной компанией или небольшой внутренней компанией. Приток и отток денег компании тщательно контролируется бухгалтером, который также следит за тем, чтобы все финансовые транзакции были законными, и для правильного выполнения задач по предоставлению услуг по компиляции необходимо обладать достаточными знаниями о клиенте на отраслевом уровне. От него не требуется быть независимым от компании, которой требуются услуги по компиляции данных для выполнения такой формы задания. Руководство принимает на себя полную ответственность за подготовку и представление финансовой отчетности, которая может быть либо отдельным финансовым отчетом, например балансом, либо полным комплектом финансовой отчетности.
При выполнении компиляции бухгалтер должен подготовить соответствующую документацию, содержащую информацию о проделанной работе. Некоторая документация включает письмо-соглашение, финансовую отчетность и обмен информацией с руководством относительно значительных проблем, выявленных в ходе аудита.
После завершения аудита бухгалтер готовит отчет о компиляции, в котором указывается, что он / она не проводил аудит финансовой отчетности, и, следовательно, аудит не следует рассматривать как подтверждение того, что финансовая отчетность соответствует концепции финансового учета или как заключение о достоверности финансовой отчетности.
Если финансовая отчетность была существенно искажена, бухгалтер должен воздержаться от выпуска финансовой отчетности, которая вводит в заблуждение. Вместо этого бухгалтер должен получить дополнительную информацию от руководства, и, если информация не поступает, он / она должен отказаться от задания.
Требования к документации для компиляции
Три основных документации, которые бухгалтер должен подготовить во время задания по компиляции, включают:
1. Письмо-соглашение
Письмо-обязательство представляет собой соглашение о предоставлении клиенту задания по компиляции, и в нем определяются услуги, которые должен выполнять профессиональный бухгалтер / аудитор, и размер компенсации, подлежащей выплате. Для того чтобы письмо-соглашение было юридически обязательным, оно должно быть подписано уполномоченными представителями как поставщика услуг, так и клиента.
Некоторая информация, содержащаяся в письме-соглашении, включает в себя услуги, которые должны быть предоставлены, сумму и сроки платежей, конкретные сроки, способы прекращения контракта сторонами и т.д. финансовая отчетность и услуги по составлению.
2. Финансовая отчетность
Когда бухгалтер принимает условия аудиторского задания, ему / ей поручается подготовить и представить финансовую отчетность компании клиента. Он / она должен следовать принятой системе отчетности (МСФО или ОПБУ США, МСФО и ОПБУ США. МСФО и ОПБУ США относятся к двум стандартам бухгалтерского учета и принципам, которых придерживаются страны мира в отношении финансовой отчетности. Более 110 стран соблюдать Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), которые поощряют единообразие при подготовке финансовой отчетности.) при подготовке финансовой отчетности. В зависимости от условий задания от бухгалтера может потребоваться подготовка отдельного финансового отчета или набора ключевых финансовых отчетов.
Финансовая отчетность может охватывать короткий период, например месяц, квартал или год, в зависимости от требований руководства. Бухгалтер может включить ссылку на примечание к отчету о компиляции в нижней части каждого финансового отчета, чтобы уведомить читателя о существовании отчета о компиляции.
3. Отчет о компиляции
Отчет о компиляции - это отчет, подготовленный бухгалтером, которому клиентом поручено выполнение услуг по компиляции, и он должен сопровождать составленную финансовую отчетность. В отличие от отчета об аудите или обзорной проверке отчет о компиляции состоит из одного параграфа без заголовков. Он должен идентифицировать организацию (клиента), составленную финансовую отчетность и охватываемый период.
Отчет должен включать заявление о том, что руководство несет ответственность за финансовую отчетность, что финансовая отчетность не подвергалась анализу или аудиту, и что бухгалтер не выражает мнения или заверений в отношении финансовой отчетности.
Внизу отчета должна быть подпись бухгалтерской фирмы. Большая четверка бухгалтерских фирм. Под большой четверкой бухгалтерских фирм понимаются Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG и Ernst & Young. Эти фирмы являются четырьмя крупнейшими в мире фирмами, оказывающими профессиональные услуги, которые предоставляют аудит, консультации по сделкам, налогообложение, консультации, консультации по рискам и актуарные услуги. , город и штат бухгалтера, дата составления отчета (дата, когда бухгалтер завершил процедуры составления).
Задания по компиляции и задания по аудиту и обзорной проверке
В отличие от аудиторского задания, когда аудиторы должны предоставить мнение о достоверности финансовой отчетности, задание по компиляции не требует от бухгалтера выражения мнения о правильности финансовой отчетности.
Кроме того, это не дает гарантии того, что компания соблюдает принятые принципы бухгалтерского учета. Следовательно, бухгалтер, участвующий в задании по компиляции, не обязан использовать аналитические процедуры, процедуры обзора или запросы или участвовать в других аудиторских процедурах. Задание по компиляции является наименее затратным из различных видов аудита. Его предпочитают организации, чьи ключевые заинтересованные стороны одобряют такую форму взаимодействия.
Дополнительные ресурсы
Finance является официальным поставщиком глобального сертификата Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков. , моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:
- Руководство по бухгалтерскому учету по заработной плате Руководство по бухгалтерскому учету по заработной плате В этом руководстве по бухгалтерскому учету мы даем вам средние значения вознаграждения для тех, кто работает как в государственном, так и в частном секторе. Бухгалтеры несут ответственность за проверку финансовой отчетности на предмет ее точности и соответствия действующим законам и постановлениям, а также за выполнение налоговых задач, таких как расчет
- Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность.
- Утверждения аудита Юридическая важность аудита Юридическая важность аудита заключается в обеспечении надежности финансовой отчетности для всех внешних пользователей. Аудиторам грозит гражданская и уголовная ответственность в
- Руководство по судебному аудиту Руководство по судебному аудиту Судебный аудит - это подробный аудит записей компании, которые будут использоваться в суде в ходе судебного разбирательства. Участвуют бухгалтеры, юристы и финансовые специалисты. В рамках такого аудита они будут искать коррупцию, конфликты интересов, взяточничество, вымогательство, незаконное присвоение активов, финансовое мошенничество.