Налоговая амортизация - это расходы на амортизацию, заявленные налогоплательщиком в налоговой декларации для компенсации потери стоимости материальных активов. Материальные активы. Материальные активы. Материальные активы - это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства. Материальные активы видны и ощущаются и могут быть уничтожены в результате пожара, стихийного бедствия или несчастного случая. С другой стороны, нематериальные активы не имеют физической формы и состоят из таких вещей, как интеллектуальная собственность, используемых в деятельности, приносящей доход. Как и в случае бухгалтерской амортизации, налоговая амортизация распределяет амортизационные расходы на несколько периодов. Таким образом, стоимость амортизируемых активов постепенно снижается в течение срока их полезного использования.
Налоговые органы относят амортизационные отчисления к налоговым вычетам. Другими словами, налогоплательщики могут требовать амортизационные расходы на приемлемые материальные активы для уменьшения их налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемый доход. Налогооблагаемый доход - это компенсация любого физического лица или бизнеса, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета того, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период. и причитающаяся сумма налога.
Какие активы имеют право на налоговую амортизацию?
Налоговые правила относительно амортизации могут различаться в разных налоговых юрисдикциях. Следовательно, активы, имеющие право на возмещение расходов на налоговую амортизацию, также могут различаться в разных странах. Тем не менее, существует несколько ключевых критериев, по которым активы могут рассматриваться как имеющие право на претензии по амортизации, которые можно найти в различных юрисдикциях:
- Налогоплательщик владеет активом: налогоплательщик может требовать амортизационные расходы только для тех активов, которые считаются собственностью, принадлежащей налогоплательщику.
- Актив используется в приносящей доход деятельности: налогоплательщик может вычесть амортизационные расходы. Амортизационные расходы. Амортизационные расходы используются для уменьшения стоимости машин, основных средств и оборудования в соответствии с их использованием и износом с течением времени. Расходы на амортизацию используются для лучшего отражения расходов и стоимости долгосрочного актива, поскольку они связаны с доходом, который он генерирует. только для активов, которые используются в бизнесе или приносящей доход деятельности. Таким образом, активы, предназначенные исключительно для личного пользования, не подлежат иску о амортизации.
- Актив имеет определяемый срок полезного использования: актив, имеющий право на амортизацию, должен иметь срок полезного использования, который можно разумно оценить. Другими словами, можно дать разумную оценку количества лет, в течение которых актив будет эксплуатироваться до того момента, когда он устареет или перестанет приносить какие-либо экономические выгоды.
- Срок полезного использования актива превышает один год: амортизация может быть востребована только для долгосрочных активов. Это означает, что активы имеют срок полезного использования более одного года.
Как рассчитывается налоговая амортизация?
Как правило, налоговые органы (например, Служба внутренних доходов (IRS) в Соединенных Штатах) предоставляют налогоплательщикам подробные инструкции по правилам, применимым к амортизации материальных активов.
Например, Налоговая служба Канады (CRA), федеральное налоговое агентство в Канаде, предоставляет руководство по надбавке на капитальные затраты (CCA). По сути, CCA - это налоговый вычет, связанный с амортизацией активов в соответствии с канадским налоговым законодательством.
CRA делит все активы, имеющие право на требование CCA, на разные классы. Каждый класс активов имеет свою норму амортизации и метод расчета. Например, сдаваемые в аренду здания относятся к Классу 1 и должны амортизироваться по ставке 4%.
В США IRS публикует руководство по амортизации имущества, аналогичное руководству CRA. В руководстве IRS налогоплательщик может найти всю необходимую информацию об амортизации имущества, в том числе о том, какие активы имеют право на претензию на амортизацию, а также о применимых нормах амортизации и сроках полезного использования.
Обратите внимание, что расходы на амортизацию, зарегистрированные предприятием в своей финансовой отчетности, могут отличаться от расходов на амортизацию, заявленных в налоговой декларации. Причина в том, что методы расчета амортизационных отчислений для бухгалтерского и налогового учета не всегда совпадают. Например, учетная амортизация обычно определяется с использованием линейного метода Прямая амортизация Прямолинейная амортизация - наиболее часто используемый и самый простой метод распределения амортизации актива. При прямолинейном методе ежегодные амортизационные расходы равны стоимости актива за вычетом ликвидационной стоимости, деленной на срок полезного использования (количество лет). В этом руководстве есть примеры, формулы, пояснения, но налоговая амортизация обычно рассчитывается с помощью методов накопленной амортизации (например, метод двойного снижения). Как результат,методы расчета амортизации могут существенно различаться.
Дополнительные ресурсы
Финансы предлагают сертификацию финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программы сертификации Ferrari, для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:
- Методы амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся баланс, единицы производства и цифры суммы лет. Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
- Полностью амортизированный актив Полностью амортизированный актив Полностью амортизированный актив - это бухгалтерский термин, используемый для описания актива, стоимость которого равна его ликвидационной стоимости. Актив может полностью обесцениться двумя способами: истекает срок полезного использования актива или начисляется убыток от обесценения, равный его остаточной стоимости или превышающий его.
- Как использовать веб-сайт IRS.gov Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov - это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS), налогового агентства США. Веб-сайт используется предприятиями и
- Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы - это идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы - это те, которые, как ожидается, будут приносить компании экономическую прибыль в будущем. Как долгосрочный актив, это ожидание превышает один год.