Отчет о старении дебиторской задолженности или отчет о старении дебиторской задолженности представляет собой сводку всей дебиторской задолженности, причитающейся от клиентов в любой данный момент времени. В отчете дебиторская задолженность всех клиентов разбита по различным категориям устаревания в зависимости от количества дней, прошедших с момента выставления соответствующих счетов.
Компании следует беспокоиться, если в отчете о старении дебиторской задолженности указывается, что многие счета остаются непогашенными в течение длительных периодов времени. Это можно считать признаком того, что компания подвергается чрезмерному риску из-за продления сроков кредитования Условия кредита Условия кредита представляют собой условия, используемые кредиторами, такими как банки, в процессе надлежащей проверки для предоставления капитала потенциальным заемщикам. В остальном покупателям, которые вряд ли будут платить. С другой стороны, это также признак того, что бизнес неэффективен в сборе платежей.
В приведенном выше примере, если мы предположим, что кредитная политика компании составляет 60 дней, тогда клиенты ABC & Co. и XYZ & Co., похоже, находятся в пределах кредитного периода компании для всех клиентов. Однако LMN & Co., похоже, задерживает выплаты компании.
Резюме
- Отчет о старении дебиторской задолженности - отличный инструмент для выявления проблем с оборотным капиталом.
- Отчет может использоваться для определения кредитной политики и мониторинга кредитного качества клиентов.
- Избегайте изолированного просмотра отчета; вместо этого посмотрите на тенденции.
Как использовать отчет о старении дебиторской задолженности?
Нужно начать с просмотра самых крупных остатков и понять, находятся ли суммы в пределах указанного периода кредита или они оставались непогашенными в течение более длительного времени. Пользователь также может рассмотреть возможность использования принципа Парето или принципа 80/20, который гласит, что около 80% последствий происходит от 20% причин, т. Е. 80% просроченных сумм может быть отнесено на счет 20% клиентов.
Использование отчета о старении дебиторской задолженности
Для менеджмента
Отчет о сроках погашения дебиторской задолженности может использоваться руководством для различных целей. Несколько вариантов использования отчета включают следующее:
- Понимание скорости взыскания дебиторской задолженности с клиентов
- Понимание финансового здоровья клиентов
- Прогнозирование сомнительных долгов
- Оценка резерва по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам - это счет противодействия активам, который связан с дебиторской задолженностью и служит для отражения истинной стоимости дебиторской задолженности. Сумма представляет собой стоимость дебиторской задолженности, по которой компания не ожидает получить оплату.
Отчет также служит основой для руководства для корректировки кредитного периода для клиентов и стимулирования клиентов к погашению их невыплаченных взносов путем предоставления скидок за досрочную оплату.
Для внешних заинтересованных сторон
Отчет о старении дебиторской задолженности может использоваться различными внешними заинтересованными сторонами. Например:
- Кредиторы компании могут использовать отчет для оценки краткосрочной платежеспособности и оборотного капитала компании. Цикл оборотного капитала. Цикл оборотного капитала для бизнеса - это время, необходимое для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих обязательств) наличными. Компании обычно пытаются управлять этим циклом, быстро продавая запасы, быстро собирая выручку и медленно оплачивая счета, чтобы оптимизировать денежный поток. требования.
- Инвесторы (акционерные и привилегированные) могут использовать отчет для оценки как краткосрочной, так и долгосрочной платежеспособности и качества клиентов компании.
- В некоторых случаях даже налоговые органы используют отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, чтобы узнать больше о цикле продаж и сроках погашения клиентов компании. Они также проверяют, соответствует ли политика расчета резерва по сомнительным счетам кредитной политике.
Резерв по сомнительным счетам
Отчет о сроках погашения дебиторской задолженности полезен при определении резерва под сомнительную задолженность. Отчет помогает оценить размер безнадежных долгов, подлежащих списанию в финансовой отчетности компании.
Руководство может применить фиксированный процент по умолчанию к каждой категории в зависимости от количества дней, прошедших с момента выставления соответствующего счета. Совокупность продуктов из каждой категории может дать оценку безнадежной дебиторской задолженности. Счета-фактуры, подлежащие оплате в течение более длительных периодов времени, имеют более высокую вероятность дефолта. Вероятность дефолта. Вероятность дефолта (PD) - это вероятность невыполнения заемщиком своих обязательств по погашению кредита и используется для расчета ожидаемых убытков от инвестиций. .
В приведенном выше примере у компании есть дебиторская задолженность на сумму 12 000 долларов, просроченная менее 30 дней. Обычно предполагается, что счета имеют высокую собираемость. Таким образом, компания может предположить, что ни одна из версий не будет сомнительной.
Далее, исходя из предыдущего опыта, компания знает, что по счетам, просроченным в течение 31-60 дней, как правило, уровень дефолта составляет 2%. Затем для учетных записей, просроченных в течение 60-90 дней, уровень дефолта составляет 4%, а для старых учетных записей - 8%. Используя ставки по умолчанию и числа в приведенном выше примере, мы можем рассчитать резерв компании на сомнительные счета, как показано ниже:
Резерв на сомнительные счета = (0% x 12 000) + (2% x 8 000) + (4% x 1000) + (8% x 1000) = 280 долларов США.
Исходя из приведенного выше расчета, мы видим, что резерв компании на сомнительные счета составляет 280 долларов США.
Дополнительные ресурсы
Финансы предлагают Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™ Сертификат CBCA ™ Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, ссуду выплаты и многое другое. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:
- Счета к оплате и счета к получению Счета к оплате и счета к получению В бухгалтерском учете кредиторскую и дебиторскую задолженность иногда путают друг с другом. Эти два типа счетов очень похожи по способу регистрации, но важно различать кредиторскую и дебиторскую задолженность, поскольку один из них является счетом активов, а другой - счетом активов.
- Цикл преобразования денежных средств Цикл преобразования денежных средств Цикл преобразования денежных средств (CCC) - это показатель, который показывает количество времени, которое требуется компании для преобразования своих инвестиций в запасы в наличные. Формула цикла конвертации денежных средств измеряет количество времени в днях, которое требуется компании, чтобы превратить вложенные ресурсы в денежные средства. Формула
- Как регистрировать платежи в бухгалтерском учете. Как регистрировать платежи в бухгалтерском учете. Учет платежей в бухгалтерском учете можно иначе назвать «кредиторской задолженностью», что означает общую сумму, которую данная компания должна компаниям или поставщикам за продукты или услуги. Кроме того, остаток кредиторской задолженности отражается в балансе, в частности в разделе текущих обязательств.
- Шаблон - Отчет об устаревании Шаблон отчета об устаревании Этот шаблон отчета об устаревании поможет вам классифицировать дебиторскую задолженность в зависимости от того, как долго не были оплачены счета.