Денежные средства с ограничением использования относятся к денежным средствам, которые удерживаются компанией по определенным причинам и поэтому недоступны для немедленного обычного использования в бизнесе. Это можно сравнить с неограниченной наличностью, которая относится к наличным деньгам, которые можно использовать для любых целей.
Краткое резюме:
- Денежные средства с ограничением использования - это денежные средства, которые удерживаются компанией по определенным причинам и не доступны для немедленного использования в бизнесе.
- Денежные средства с ограничением использования обычно находятся в балансе с описанием причин ограниченного использования денежных средств в сопроводительных примечаниях к финансовой отчетности.
- Причины ограничения денежных средств включают требования по банковским кредитам, платежные депозиты и залоги.
Денежные средства с ограничением использования в балансе
Денежные средства с ограничением использования обычно можно найти в балансе отдельной строкой. Например, бухгалтерский баланс может выглядеть следующим образом:
Причина любого ограничения обычно раскрывается в примечаниях к финансовой отчетности. Кроме того, в зависимости от того, на какой срок ограничены денежные средства, данная статья может отображаться в разделе «Оборотные активы» Оборотные активы Оборотные активы - это все активы, которые можно разумно конвертировать в денежные средства в течение одного года. Они обычно используются для измерения ликвидности компании. или внеоборотные активы. Денежные средства, срок действия которых ограничен на один год или менее, относятся к категории оборотных активов, в то время как денежные средства с ограничением на срок более одного года классифицируются как внеоборотные активы.
Причины ограничений
Есть несколько причин, по которым наличные могут быть ограничены:
1. Требования к банковскому кредиту
Когда компания получает ссуду в банке, банк может потребовать, чтобы компания зарезервировала (или сохранила) определенную сумму денежных средств, которую нельзя будет потратить.
2. Платежные депозиты
Компания может получить наличные от клиента до оказания услуг или отгрузки товаров. Клиент может потребовать посредством пункта в соглашении, чтобы компания не могла тратить наличные деньги до тех пор, пока услуга или заказ не будут выполнены.
3. Залог залога
Страховая компания может потребовать от компании заложить определенную сумму денежных средств в качестве залога от риска.
4. Выплата долга
Компания может ежеквартально откладывать определенную сумму денежных средств для погашения долгосрочной задолженности.
Финансовые коэффициенты
Из-за того, что денежные средства недоступны для использования, денежные средства, использование которых ограничено, обычно не включаются в несколько коэффициентов ликвидности. Если не исключить денежные средства при расчете коэффициентов ликвидности, компания будет выглядеть более ликвидной, чем она есть на самом деле, и тем самым ввести в заблуждение. Примеры коэффициентов ликвидности, исключающих ограниченные денежные средства, включают коэффициент наличности. Коэффициент денежной наличности. Коэффициент денежной наличности, иногда называемый соотношением денежных средств, является показателем ликвидности, который указывает на способность компании погашать краткосрочные долговые обязательства своими денежными средствами и их эквивалентами. . По сравнению с другими коэффициентами ликвидности, такими как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент наличности является более строгим и консервативным показателем, а коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест,измеряет способность бизнеса погашать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства.
пример
Джон, младший аналитик, получил указание от руководителя отдела исследования капитала провести анализ ликвидности компании. В частности, его попросили определить коэффициент текущей ликвидности компании, чтобы увидеть, достаточно ли у нее денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств. Напомним, что коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается как (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги) / текущие обязательства .
Бухгалтерский баланс компании представлен следующим образом:
В соответствии с примечаниями к финансовой отчетности Аудированная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечить, чтобы их финансовая отчетность была проверена зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок. Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения, Джон отмечает, что ограниченные денежные средства относятся к платежному депозиту, по которому компания договорилась с клиентом хранить 350 000 долларов наличными до тех пор, пока ее обязательство перед клиентом не будет выполнено. Ожидается, что обязательство будет погашено в течение года.
Джон исключает эти деньги из своих расчетов и определяет коэффициент быстрой ликвидности компании как 150 000 долларов / (500 000 долларов + 57 500 долларов) = 0,27 .
Если бы Джон использовал ограниченные денежные средства в своем расчете коэффициента быстрой ликвидности, он получил бы коэффициент быстрой ликвидности (150 000 долл. США + 350 000 долл. США) / (500 000 долл. США + 57 000 долл. США) = 0,90 и ошибочно счел бы компанию гораздо более ликвидной, чем она есть на самом деле.
Дополнительные ресурсы
Финансы - официальный провайдер глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. Программа сертификации разработана, чтобы помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. . Чтобы продолжить карьеру, вам пригодятся следующие дополнительные финансовые ресурсы:
- Неработающая наличность Неработающая наличность Неработающая наличность - это, как следует из этой фразы, денежные средства, которые бездействуют или используются не так, чтобы увеличить стоимость бизнеса. Это означает, что наличные деньги не приносят проценты от хранения на сберегательных или текущих счетах и не приносят прибыли в виде покупки активов или инвестиций. Деньги просто лежат в том виде, в котором их не ценят.
- Проектирование статей баланса Прогнозирование статей баланса Проектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве рассказывается, как рассчитать
- Амортизационный фонд Погашающий фонд - это тип фонда, который создается и создается специально для погашения долга. Владелец счета регулярно откладывает определенную сумму денег и использует ее только для определенных целей. Часто он используется корпорациями для облигаций и депозитов, чтобы выкупить выпущенные облигации.
- Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода времени (например, за месяц, квартал или год). Отчет о движении денежных средств служит связующим звеном между отчетом о прибылях и убытках и балансом.