Мошенничество с использованием скимминга - это разновидность должностного преступления, заключающаяся в захвате наличных денежных средств у предприятия перед их вводом в систему бухгалтерского учета. Книга «Принципы бухгалтерского учета» Финансов является бесплатной и доступна для скачивания в формате PDF. Прочтите о бухгалтерском учете, принципах бухгалтерского учета, финансовой отчетности с помощью 66 страниц уроков и учебных пособий. От общих правил регистрации транзакций до полного бухгалтерского цикла и, наконец, до важных счетов, книги. Скимминг - это мошенничество «вне бухгалтерского учета», поскольку кража наличных денег произошла до того, как они были внесены в систему бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет Наши руководства и ресурсы по бухгалтерскому учету - это руководства для самостоятельного изучения бухгалтерского учета и финансов в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни руководств и ресурсов. Таким образом, это никогда не отражается в бухгалтерских записях компании.
Частные лица также уязвимы для этого вида мошенничества. У них может быть скимминг в банкоматах, дебетовых или кредитных картах.
Среди других видов преступлений "белых воротничков" скимминг является самой простой формой мошенничества. Однако скимминг наиболее сложно обнаружить, поскольку он не оставляет контрольных журналов, которые могут выявить источник кражи. Часто скимминг обнаруживается случайно. Однако в некоторых случаях предприятия могут заподозрить потенциальное мошенничество, обнаружив, что выручка ниже ожидаемой. Выручка от продаж. Выручка от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и «выручка» могут использоваться и часто используются как синонимы для обозначения одного и того же. Выручка не обязательно означает полученные денежные средства. .
Скимминг - это жаргонное слово. Юридический термин для мошенничества со скиммингом - кража денег.
Типы мошенничества со скиммингом (бизнес)
Мошенничество со скиммингом может принимать несколько форм:
- Прямая кража: мошенник скрывает денежные средства от работодателя, делового партнера или акционеров. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) - это счет на балансе компании, который состоит из акционерного капитала и нераспределенной прибыли. Он также представляет собой остаточную стоимость активов за вычетом обязательств. Изменяя исходное уравнение бухгалтерского учета, мы получаем Акционерный капитал = Активы - Обязательства.
- Уклонение от уплаты налогов. Скимминг - популярная схема уклонения от уплаты налогов. Владелец бизнеса может положить наличные деньги в карман, не регистрируя их в системе учета. В этом случае денежные средства передаются от клиента напрямую владельцу бизнеса. Таким образом, владелец может избежать уплаты налога на доходы бизнеса или физических лиц с этой суммы.
- Взяточничество и другие преступления. Иногда скимминг связан с другими преступлениями, такими как взяточничество или рэкет. Владелец бизнеса может использовать скимминг, чтобы откладывать средства на взятку или для выплат по защите рэкетирам.
Пример мошенничества с бухгалтерским скиммингом
Сэм - владелец киоска с хот-догами. Недавно он нанял нового сотрудника. Через две недели Сэм обнаружил, что выручка киоска с хот-догами снизилась на 40%. Он начал подозревать возможное мошенничество со стороны своего нового сотрудника и решил установить на стенде скрытую камеру, чтобы наблюдать за производственным процессом.
Проанализировав бухгалтерские записи предприятия, он обнаружил, что его новый сотрудник не всегда использовал кассовый аппарат для продажи хот-догов. Он не давал квитанции клиентам, которые покупали только хот-дог или напиток и платили наличными. Кроме того, клиенты обычно не просили квитанции, потому что суммы были небольшими. В то же время Сэм не смог обнаружить мошенничество в своих бухгалтерских книгах, потому что транзакции никогда не регистрировались. После этого открытия Сэм уволил своего нового сотрудника.
Типы мошенничества со скиммингом (личные)
Скимминг для отдельных лиц может принимать разные формы:
- Банкомат: с помощью скимминга банкоматов воры получают номер дебетовой карты человека, устанавливая на банкомат незаконное устройство чтения карт. Кроме того, воры используют камеру для записи личного ПИН-кода человека.
- Кредитная карта: при скимминге кредитной карты воры могут взимать небольшие суммы, которые, вероятно, останутся незамеченными владельцем карты. Например, при оплате обеда в ресторане сотрудник может получить номер вашей карты, а затем произвести серию небольших списаний в ресторане и снять наличные из кассы, чтобы это осталось незамеченным руководством.
Узнайте больше о том, как защитить себя от преступлений, связанных со скиммингом, в этой статье New York Times.
Связанные чтения
Финансы - официальный провайдер глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. Программа сертификации разработана, чтобы помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. . Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные финансовые ресурсы:
- Проверенная финансовая отчетность Проверенная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечить аудит своей финансовой отчетности зарегистрированным CPA. Целью независимого аудита является обеспечение уверенности в том, что руководство представило финансовую отчетность, не содержащую существенных ошибок. Проверенные финансовые отчеты помогают лицам, принимающим решения
- Руководство по судебному аудиту Руководство по судебному аудиту Судебный аудит - это подробный аудит записей компании, которые будут использоваться в суде в ходе судебного разбирательства. Участвуют бухгалтеры, юристы и финансовые специалисты. В рамках такого аудита они будут искать коррупцию, конфликты интересов, взяточничество, вымогательство, незаконное присвоение активов, финансовое мошенничество.
- Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем - с затрат.
- Основные скандалы в области бухгалтерского учета Основные скандалы в области бухгалтерского учета Последние два десятилетия были отмечены одними из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом