Внутренняя и внешняя финансовая отчетность - обзор, как они работают, способы использования

Внутренняя и внешняя финансовая отчетность имеет несколько отличий, о которых должна знать каждая заинтересованная сторона. Внутренняя финансовая отчетность - это бизнес-практика, которая включает частый сбор финансовой информации для использования в организации. Документы содержат конфиденциальную информацию, такую ​​как бизнес-показатели, финансовые показатели, показатели эффективности и т. Д. Они предназначены для просмотра только лицами, работающими в компании.

Внутренняя и внешняя финансовая отчетность

С другой стороны, внешняя отчетность включает подготовку финансовой информации для распространения сторонам за пределами организации. В отличие от внутренних отчетов, внешние отчеты не содержат конфиденциальной информации о компании. Получателями внешних отчетов являются потенциальные инвесторы, кредиторы и кредиторы, которым требуются отчеты для оценки финансового положения компании. Основные внешние финансовые отчеты включают отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены полученные денежные средства. и потрачены в течение определенного периода времени (например, месяца, квартала или года). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом.

Краткое резюме

  • Внутренняя финансовая отчетность включает сбор финансовой информации для использования руководством при принятии решений.
  • Внешняя финансовая отчетность включает сбор финансовой информации для распространения среди акционеров и потенциальных инвесторов.
  • Внутренние финансовые отчеты предназначены для просмотра только отдельными лицами внутри организации, в то время как внешние финансовые отчеты могут быть доступны любому лицу за пределами организации.

Понимание внутренней финансовой отчетности

Финансовые отчеты, подготовленные для внутреннего использования, отличаются от финансовых отчетов, доступных для общественности. Как правило, внутренние финансовые отчеты, как правило, более подробны, чтобы предоставить руководству достаточно информации, чтобы помочь в процессе принятия решений.

Поскольку внутренние финансовые отчеты не являются общедоступными, от компании не требуется следовать Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). GAAP GAAP или Общепринятые принципы бухгалтерского учета - это общепризнанный набор правил и процедур, предназначенных для управления корпоративным бухгалтерским и финансовым учетом. составление отчетов. GAAP - это комплексный набор методов бухгалтерского учета, который был разработан совместно Советом по стандартам финансового учета (FASB) и при подготовке отчетов. Например, при подготовке отчета о продажах за последние шесть месяцев руководство может потребовать от бухгалтера включить все операции, такие как скидки, возвраты и другие статьи статей, которые влияют на чистую продажную стоимость. Как правило, внутренние финансовые отчеты охватывают различные темы, такие как продажи, маркетинг, человеческие ресурсы и т. Д.

Использование внутренних финансовых отчетов

1. Соберите информацию о сотрудниках

Внутренние финансовые отчеты могут использоваться для предоставления информации о сотрудниках. Руководство может потребовать внутренних отчетов сотрудников, которые содержат информацию о производительности сотрудников. Ключевые показатели эффективности рабочей силы. Как мы можем контролировать рабочую силу? Правительства и экономисты обычно обращаются к трем основным ключевым показателям эффективности (KPI) для оценки численности рабочей силы страны, операционной эффективности на уровне департаментов, деятельности по выявлению правонарушителей и т. Д. Руководство может использовать отчеты для принятия решений о повышении по службе, развертывании и т. Д. и увольнения.

Когда финансовые отчеты показывают, что производительность конкретного отдела снижается, несмотря на увеличение финансирования, руководство может использовать внутренний отчет для реорганизации отдела. Кроме того, руководство может использовать отчеты сотрудников для поощрения разоблачителей, когда сотрудники сообщают о действиях, нарушающих политику компании.

2. Отслеживайте поведение клиентов и кредитную информацию.

Компания также может использовать внутренний финансовый отчет для отслеживания текущих клиентов и отслеживания того, как кредитные клиенты возвращают кредит. В основном он работает в компаниях, предлагающих кредитные условия для сделок купли-продажи. Руководство использует отчет, чтобы увидеть, насколько хорошо кредитные клиенты соблюдают свои условия кредитования.

Например, розничная компания, продающая товары в кредит, может потребовать от кредитного отдела подготовить отчет обо всех кредитных клиентах, условиях кредитования, сумме уже выплаченного кредита, сумме невыплаченного кредита, недавних дефолтах и ​​т. Д. помочь руководству различать кредитных клиентов, которые платят кредит вовремя, и кредитных клиентов, которые просрочили или не выполнили свои обязательства по кредитным платежам.

Затем руководство может связаться с клиентами, которые допустили дефолт по платежам, или решить, следует ли продолжать предоставлять кредит конкретным клиентам или прекращать дальнейшие условия кредитования.

Понимание внешней финансовой отчетности

Внешняя финансовая отчетность - это бизнес-практика, которая предполагает предоставление хорошо задокументированных отчетов потенциальным инвесторам и акционерам. Отчет содержит финансовую информацию о компании, необходимую инвесторам для принятия инвестиционного решения. Обычно отчеты не содержат конфиденциальной информации о компании, поскольку доступ к этой информации не регулируется.

Существующие законы требуют, чтобы публичные компании публиковали полный комплект прошедшей аудит финансовой отчетности в конце каждого финансового года. Это делается для удовлетворения информационных требований различных заинтересованных сторон, таких как инвесторы, аналитики, регулирующие органы и т. Д., А также для выполнения обязанностей организации по подотчетности.

В Соединенных Штатах публично торгуемые компании должны подавать форму 10-K. 10-K Форма 10-K представляет собой подробный годовой отчет, который необходимо подавать в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC). В архиве дается исчерпывающий обзор результатов деятельности компании за год. Он более подробный, чем годовой отчет, который ежегодно направляется акционерам, а форма 10-Q Форма 10-Q Форма 10-Q - это отчет, требуемый Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC), который должен ежеквартально подавать все общественные компании. Форма аналогична Форме 10-К; тем не менее, он обычно содержит меньше деталей, и включенная финансовая отчетность обычно не аудируется. Три квартальных формы 10-Q необходимо подавать каждый год в Комиссию по ценным бумагам и биржам.Информация становится общедоступной для инвесторов, которым требуется самая последняя финансовая информация по конкретной компании, зарегистрированной на открытой фондовой бирже.

Использование внешних финансовых отчетов

1. Предоставьте информацию о финансовом состоянии компании.

Есть две основные причины, по которым готовятся внешние финансовые отчеты. Первая причина - предоставить общественности информацию о финансовом состоянии компании. Закон обязывает публичные компании публиковать информацию о своих финансовых результатах каждый год.

2. Сравните конкурирующие организации.

Публично торгуемые компании получают капитал от населения и, следовательно, обязаны информировать общественность о финансовом состоянии и деятельности компании. Общественность интересуется полученной прибылью или понесенными убытками в течение года, стоимостью активов и обязательств, выплаченными дивидендами и т. Д. Финансовые аналитики также используют эту информацию для расчета коэффициентов и оценки финансовой устойчивости компании по сравнению с другими конкурирующими организациями.

Связанные чтения

Finance является официальным поставщиком сертификата Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Эти дополнительные ресурсы будут очень полезны, чтобы помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня и максимально раскрыть свой карьерный потенциал:

  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета, отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств, включая маржу, коэффициенты, рост, ликвидность, кредитное плечо, нормы прибыли и прибыльность.
  • МСФО или ОПБУ США МСФО и ОПБУ США МСФО и ОПБУ США относятся к двум стандартам бухгалтерского учета и принципам, которых придерживаются страны мира в отношении финансовой отчетности. Более 110 стран следуют Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), что способствует единообразию в подготовке финансовой отчетности.
  • Проектирование статей баланса Прогнозирование статей баланса Проектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве рассказывается, как рассчитать
  • Типы заявок SEC Типы заявок SEC SEC США обязывает публично торгуемые компании подавать различные типы заявок SEC, формы включают 10-K, 10-Q, S-1, S-4, см. Примеры. Если вы серьезный инвестор или профессионал в области финансов, знание и умение интерпретировать различные типы документов SEC помогут вам в принятии обоснованных инвестиционных решений.