Прибыль до налогообложения, также известная как прибыль до налогообложения, представляет собой чистую прибыль. Чистая прибыль. Чистая прибыль - ключевая статья не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств. заработанные бизнесом до вычета / учета налогов. Однако доход до налогообложения включает вычеты, связанные с операционными расходами, амортизацией и процентными расходами.
Формула дохода до налогообложения
Формула расчета дохода до налогообложения выглядит следующим образом:
Прибыль до налогообложения = Валовая выручка - операционные, амортизационные и процентные расходы + процентный доход
Где:
- Валовой доход: все доходы, полученные от бизнеса.
- Операционные расходы: включают вычеты из-за износа, амортизации. Амортизация. Амортизация относится к погашению долга посредством запланированных, заранее определенных более мелких платежей. Почти во всех сферах, где применяется термин «амортизация», эти выплаты производятся в форме основной суммы долга и процентов. Этот термин также тесно связан с понятием амортизации. , и процентные расходы
- Процентный доход. Процентный доход. Процентный доход - это сумма, выплачиваемая предприятию за предоставление своих денег в долг или за предоставление возможности другому предприятию использовать свои средства. В более крупном масштабе процентный доход - это сумма денег инвестора, которую он вкладывает в инвестицию или проект. : Доходы, полученные бизнесом от непогашенных кредитов, выданных бизнесом.
Иллюстративный пример
Рассмотрим результаты компании ABC в 2018 году:
- Валовой доход: 8 000 000 долларов США.
- Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Он включает затраты на материалы, прямые затраты на рабочую силу и прямые заводские накладные расходы и прямо пропорционален выручке. По мере увеличения доходов для производства товаров или услуг требуется больше ресурсов. Себестоимость часто составляет: 560 000 долларов.
- Заработная плата сотрудников: 86 000 долларов США.
- Затраты на ремонт и техническое обслуживание: 12 000 долларов США.
- Общие административные расходы: 240 000 долларов США.
- Процентные расходы: 57 000 долларов США
- Износ и амортизация: 130 000 долларов США
Используя приведенную выше формулу, доход компании ABC до налогообложения рассчитывается как:
Доход до налогообложения = 8 000 000 долларов США - (560 000 долларов США + 86 000 долларов США + 12 000 долларов США + 240 000 долларов США + 130 000 долларов США + 57 000 долларов США) + 0
Прибыль до налогообложения = 6 915 000 долларов США
Значение дохода до налогообложения
1. Обеспечивает понимание финансового положения компании.
Налоги влияют на общую прибыль компании. Таким образом, прибыль до вычета налогов дает представление о финансовых показателях компании, а также о том, что ее налоговые расходы влияют на чистую прибыль и вызывают любые колебания.
2. Облегчает беспристрастные и беспристрастные сравнения между компаниями и внутри компании.
При проведении внутрифирменного или внутрифирменного финансового анализа или сравнения ежегодные налоговые расходы организации заметно изменчивы. Это потому, что это зависит не только от годового уровня его доходов, но также от налоговых плит или налоговых ставок, которые различаются от одной страны к другой или даже от одной провинции к другой.
Оценка дохода до налогообложения, в отличие от чистой прибыли после уплаты налогов, способствует более плавному и беспристрастному сравнению организации с течением времени, а также сравнению с другими компаниями. Анализ дохода до налогообложения устраняет любые несоответствия или последствия, которые расходы по налогу могут повлиять на прибыль организации.
3. Помогает измерять финансовое состояние компании с течением времени.
Еще одно значение прибыли до налогообложения заключается в том, что она помогает обеспечить более последовательный и надежный показатель общих финансовых показателей и финансового состояния компании с течением времени. Прибыль до налогообложения устраняет волатильные разницы, возникающие при учете налоговых соображений.
4. Служит показателем рентабельности
Прибыль до уплаты налогов также помогает точно оценить прибыльность компании. Маржа прибыли до налогообложения - это отношение прибыли компании до налогообложения к ее общим продажам. Чем выше коэффициент, тем прибыльнее позиция компании. Используя информацию, представленную выше, маржа прибыли до налогообложения для компании ABC составляет 6 915 000 долларов США / 8 000 000 долларов США (прибыль до налогообложения / общий объем продаж) = 87%.
Позиция по отчету о прибылях и убытках
В отчете о прибылях и убытках организации прибыль до налогообложения отражается непосредственно перед расчетом окончательной чистой прибыли или чистой прибыли компании. Цифра представлена как «Прибыль до налогообложения» или «Прибыль до налогообложения» Прибыль до налогообложения (PBT) Прибыль до налогообложения (PBT) - это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты любого налога. Он сопоставляет все расходы компании, включая операционные и процентные, с ее доходами, но не включает уплату налога на прибыль. .
Прибыль до налогообложения и прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT)
Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) Руководство по EBIT EBIT означает «Прибыль до уплаты процентов и налогов» и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж. относится к чистой прибыли компании до учета любых процентных и налоговых расходов, тогда как прибыль до налогообложения (EBT) относится к чистой прибыли компании после учета всех операционных, амортизационных и процентных расходов и процентных доходов, но до учета на любые налоговые расходы.
Между этими двумя терминами часто возникает путаница. Основное различие между ними касается процентных расходов. EBIT - это до вычета процентных расходов и налогов, тогда как EBT - после вычета всех процентных расходов и добавления всех процентных доходов к операционному доходу компании.
Дополнительные ресурсы
Финансы - официальный поставщик сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. FMVA®. Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, по программе сертификации, призванной превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.
Чтобы продолжить изучение и развитие ваших знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные финансовые ресурсы, перечисленные ниже:
- Сопоставимый анализ компании Сопоставимый анализ компании Как проводить сопоставимый анализ компании. Это руководство показывает вам шаг за шагом, как построить сопоставимый анализ компании («Comps»), включает бесплатный шаблон и множество примеров. Comps - это методология относительной оценки, которая рассматривает коэффициенты аналогичных публичных компаний и использует их для определения стоимости другого бизнеса.
- Методы амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся баланс, единицы производства и цифры суммы лет. Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
- Фиксированные и переменные затраты Фиксированные и переменные затраты Стоимость - это то, что может быть классифицировано несколькими способами в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов - классификация по постоянным и переменным затратам. Постоянные затраты не меняются с увеличением / уменьшением единиц объема производства, в то время как переменные затраты зависят исключительно от
- SG&A SG&A SG&A включает все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, бухгалтерский учет, судебные разбирательства, поездки, питание, заработная плата руководителей, бонусы и многое другое. Иногда он также может включать амортизационные расходы.